审计报告调查报告4篇审计报告调查报告 关于会计审计的社会调查报告 为了提升自身的会计理论水平和实际操作能力，2017年5月至10月我对XX有限公司的财务审计情况进行调查和分下面是小编为大家整理的审计报告调查报告4篇,供大家参考。
篇一：审计报告调查报告
会计审计的社会调查报告为了提升自身的会计理论水平和实际操作能力，2017 年 5 月至 10 月我对XX 有限公司的财务审计情况进行调查和分析。从企业的具体情况入手，展开针对性的分析，并发现企业运营中出现的审计问题，并提出相应策略。在调查过程中，得到了“XX 公司”的支持和协助。在调查中我遵循着客观、求实的原则，采取了详查会计资料等相关方法。以下便是具体调查情况：
一、调查对象情况
“XX 公司”创建于 2005 年 4 月，主要从事摩、汽配生产，注册资本 200 万元。单位员工 300 人以上。在 2015 年 10 月至今，该公司累计亏损 300 万元。经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，销售费用 10 万元。2015 年 10 月末资产总额 1500万元，负债 1819 万元，所有者权益－319 万元，目前处于资不抵债的状况。
二、调查内容及方法
本次调查通过详查会计资料的方法，主要内容为：会计审计的原始单据、债券核算情况、成本核算制度、成品加工核算程序等。
三、调查结果及改进建议
（一）调查结果 经过对该公司进行详细的会计资料调查之后，得到以下结果：
1.附件凭证和原始单据存在不严格现象。例：A、所付款项，缺少单位或者是个人的签字凭据。2015 年 3 月 15 号凭、退股金 90，000，00 元，2015 年 4月 22 号、26 号凭、付运费 34，345，19 元，付代收款 23，345，00 元，2015年 5 月 25 号凭、付材料款 32，400，00 元，基建款 68，000，00 元。B、物资采购只有经办人 2015 年 3 月 7 号凭购杂货一批，并没有物资回厂入库单或物资验收人签字。这其中体现的便是企业财务审计管理的不足。2015 年 6 月 1 号凭、购其他厂家 YY 摩托车配件制造公司 90 型汽缸头 1200 个，入库实际数量 700 个，还差 500 个未办入库，但 13，230，00 元货款已全付，财务账簿上为体现出来。C、2015 年 3 月 16 号凭，直接预付款 20，000，00 元，未有任何单位和个人签收单据。
2.企业内部不能按照实际发生财务进行核算。财务管理水平还须比较低。
3.应收款项 234 万元，其中：预付账收 145 万元，其中有 50 万资金划出长达 13 个月，并未产生利息收入反账。
4.银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，银行存款调节表也未按照具体时间进行编制，管理上出现了很多漏洞。
5.单位内部并没有建立健全和完善的成本核算制度。产品品种未实行目标成本制度。成本考核奖励制度成品库账未建立。导致原材料库账和采取科账不符，会计成本核算缺少充足的依据。例：2015 年 6 月末，生产成本出现负成本 234，224．13 元，完结的产品但是未转结的模具修理成本为 23，231．12 元，未转入产品成本，即体现出成本结转存在不规范的问题 6.借款利息未预提分摊，当期成本费用均衡计算受到严重影响。
7.会计人员在进行材料领料单填制的过程中，出现不规范的问题，出现无申领人和无用途的现象，更严重的出现了库管员代填发料单的问题。
8.记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。未建立半成品加工核算账务。并未严格执行借款单、收据、报销单的报批制度，导致各项规章制度传阅、保管不健全。
（二）改进建议
为了改进该企业的会计财务工作，现提出以下改进策略：
1.须对应收账款进行清理和收回，固定资产应该及时变现。同时，可以不断强化银行存款的管理，需要根据具体要求和情况设置明细账，根据月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。并能够对工业企业会计制度进行严格执行，保证会计核连续、系统、真实。
2.应该健全和完善资金计划（季或年）表，保证企业能够更加灵活地掌握和调度资金，才能够提高资金的利用效率。还须对借款结构进行调整，以此降低筹资成本。建立“一枝笔”审批制度，对每一个款项都进行严把开支关。针对不同的产品，应该制定出目标成本，随后计算每个品种的制造成本。如果出现亏损严重的品种，则继续暂停生产。在充分掌握不同产品制作成本的基础上，能够对产品的生产结构进行调整，不断扩大盈利较好的品种。
3.创建合理的经营机制和管理制度，能够跟随市场脚步，把盈利放在重要位
置。从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，并严格执行。另外，还须对成本目标进行严格的考核，成本目标贯彻到每一个部门和个人。并在此基础上及时地对实际成本进行考量。并对相应人员进行积极鼓励，有效参与到成本管理工作中来。
4.实际管理中应该以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，并在这个过程中对成本产生的差异原因进行分析，提出解决的具体对策。
5.单位内部须建立财务管理制度，保证收支合理并且有合理依据。能够实现账账相符、账证相符、账实相符的目标。另外，还应该设立总会计师，加强财务稽核工作。实现职权结合，并不断提升单位会计审计管理水平。
四、调查体会
经过这次会计审计社会调查，我充分地认识到，在以后的日常会计工作中应该认真严谨。保证在本身岗位中积极发挥出自身的价值，在为单位作出贡献的同时，提升自己的会计理论基础知识和实践操作能力。通过这次的社会调查，让我再一次地成长起来。希望以后能够再接再厉，做好本职工作，满足社会对人才的需求！
篇二：审计报告调查报告
经济审计调查报告 当年 10 月， 中办、 国办印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）， 为经济责任审计工作法制化、规范化和科学化奠定了基础， 也标志着经济责任审计进入了一个新的发展时期。本文围绕《准则》 和《规定》， 从审计范围、 内容和重点、 组织方式、 审计报告等方面入手， 探讨开展中央企业经济责任审计应把握的几个关键环节。
一、 在审计范围方面， 围绕任期经济责任选择重点抽查的审计对象 重点抽查的审计对象（以下简称审计对象）
是用于确定拟实施审计的单位范围， 是审计实施方案的重要内容。
目前， 在中央企业经济责任审计中，审计人员一般根据该企业二级公司资产排序（同时考虑主营业务收入）
来选择审计对象， 审计对象的资产总额一般都超过集团公司合并报表资产总额的 50%。
根据资产大小选择审计对象， 存在以下几方面的问题：
一是集团二级公司资产没有进行内部抵消， 审计对象多为内部往来和投资较多但业务较为简单的二级公司， 不能突出审计重点， 甚至会出现审计对象资产总额超过合并报表资产总额的极端情况。
二是即使满足审计资产总额超过集团总资产的 50%， 但二级公司本身又有很多下属企业， 审计人员也只能抽取部分企业进行审计， 实际审计企业的资产额也很难达到 50%， 同时也增加了审计风险。
三是中央企业一般都涉及多个业务板块， 各业务板块之间资产差异较大， 审计对象可能主要集中在资产量较大板块所属公司， 缺乏代表性。
四是资产量的大小与任期经济责任的相关性有时不成比例， 如领导人在资产额小的公司兼职， 也应该作为审计对象。
确定审计对象， 应把握以下几个方面：
一是相关性原则。
首先将集团总部作为审计对象， 同时还要重点抽查企业领导人任职期间兼职的下属公司，必要时可对领导人任职前的公司进行审计。
二是代表性原则。
了解集团业务板块情况， 按照资产、 收入等指标排序， 确定各板块的重点单位， 作为审计对象， 要关注金融、 房地产开发等资金量大、 管理薄弱且容易发生问题的板块， 并将上市公司作为重点抽查对象。
三是重要性原则。
通过内部控制测试、 分析性复核等方法， 在审前调查时， 如发现某些公司内部控制较为薄弱、 重大问题较为突出， 应将其作为审计对象。
四是操作性原则。选择审计对象时， 也应考虑地域分布、 审计人员及专业胜任能力等因素，确保审计对象选得准、 查得清。
二、 在审计内容和重点方面， 将内部控制审计贯穿始终 内部控制审计是对内部控制的设计合理性、 运行有效性进行审计。
在《准则》“审计实施方案” 中专门提到：
审计人员应该了 解被审计单位的内部控制并测试其有效性； 在《规定》 中明确国有企业领导人经济责任审计的主要内容包括有关内部控制制度的建立和执行情况。
内部控制审计既是编制审计实施方案的一个必要程序和方法， 也是经济责任审计的一个重点内容。
目前， 中央企业经济责任审计也初步开展了内部控制审计， 但仍存在以下两方面的问题：
一是内部控制审计法规体系及管理制度不健全。
有关内部控制审计的规范性文件只有 2004 年 2 月审计署下发的《审计机关内部控制测评准则》， 但该文件主要针对内部控制测试， 不能涵盖内部控制审计全过程， 同时缺乏可操作性和时效性， 就连审前调查时使用的内部控制测试表格， 也没有统一的标准， 只能借用会计师事务所的资料， 这在某
种程度上影响了 内部控制审计结论的权威性和正确性。
二是内部控制审计与经济责任审计脱节。
内部控制审计的内容仅局限于审前调查阶段的企业内部控制测试与评价， 主要是为编制审计实施方案提供服务， 难以为评价企业内部控制制度的建立和执行情况提供有力的审计证据， 实施审计时，审计人员很少关注内部控制， 同时内部控制审计结果也没有得到有效利用。
加强内部控制审计， 应把握以下几个方面：
一是审计署应尽快完善内部控制审计的规范体系， 制定国家内部控制审计指南， 明确内部控制审计的内容、 方法、 评价等内容， 统一编制控制测试表， 规范内部控制审计行为。二是经济责任审计全过程都要开展内部控制审计。
了解企业控制环境、 风险评估、 控制活动、 信息与沟通、 对控制的监督， 是审前调查的重要内容；进行内部控制的测试与评价， 是编制审计实施方案的基础； 针对审计发现问题， 延伸调查企业内部控制设计是否合理、 执行是否有效， 有利于进行审计评价。
三是逐渐扩大内部控制审计范围。
即从集团本部及重要子公司逐渐扩展到整个集团； 从企业层面逐步扩展到业务层面； 从以财务收支为基础逐步扩展到以“三重一大” 为主。
四是在获取审计对象内部控制评价报告、 会计师事务所内部控制审计报告的基础上， 审计人员对所获得的与内部控制有关的审计证据进行评估， 对被审计单位内部控制的建立和执行情况单独发表审计意见。
随着条件的成熟， 国家审计也应单独对中央企业发布内部控制审计报告， 充分发挥审计建设性作用。
三、 在审计组织方式方面， 逐渐实施以项目为基础的矩阵式管理模式 审计组织是保证审计项目实施的关键， 好的审计组织模式， 不仅可以保证
审计目标的顺利实现， 还可以加快审计项目进程。
由于中央企业具有资产规模大、 行业板块多、 地域分布广、 会计主体复杂等特点， 其经济责任审计一般采取以分权制为基础的事业部管理模式， 该模式遵循“集中决策，分别实施” 原则， 一般由办领导担任审计组长， 把握审计项目总体方向和审计重点； 以业务处为单位， 组成若干个相对独立的审计小组， 负责实施具体审计项目。
事业部管理模式在运行过程中， 存在以下几方面问题：
一是中央企业经济责任审计项目一般都涉及企业、 金融、 投资、 环保等多个专业领域， 以业务处为主体组建的审计小组， 缺乏专业化的管理分工， 不利于审计项目的顺利实施。
二是审计小组独立性强， 各自为战， 横向协调困难， 为了取得好的业绩容易忽视审计组整体利益， 导致管理松散， 难以形成合力。
三是不负责牵头的审计小组， 往往产生为别人“打工” 的思想，工作积极性不高。
四是审计小组与业务处室重合， 导致业务处室对审计小组的业务监督失效， 致使审计项目“三级复核” 制度中的业务处复核流于形式， 不利于保障审计质量。
事业部模式已经不能适应中央企业经济责任审计新要求， 必须引入公开竞争、 合同管理、 目标考核等机制， 实行以项目为基础的矩阵式管理模式，应重点把握以下几个方面：
一是建立明确的审计目标， 并将其分解， 使每一个参审人员都知道自己所应承担的责任和应作出的贡献， 把每一个人的工作与审计目标紧密结合， 促使其为实现审计目标而努力。
二是根据审计项目具体情况及办内人员力量， 确定牵头处室， 明确审计组组长、 参加处室及人员， 成立审计组。
三是在初步调查的基础上， 采取自愿报名、 公开竞争、 综合评定等方式组成专业团队， 团队带头人必须具有能够组织大型
项目的能力， 成员专业知识和能力具有互补性， 审计组与专业团队签订目标管理合同， 明确目标管理任务和考核指标。
四是加强项目组织管理， 所有参审人员都要树立“一盘棋” 思想， 听从安排， 协调配合， 各专业团队定期上报工作动态， 重大事项及时汇报， 做到上下互动、 及时沟通。
五是在项目结束后， 对照目标管理合同， 考核各专业团队， 再按照团队内每人贡献的大小， 对考核得分进行再次分配， 并计入业务处得分。
四、 在审计报告方面， 要特别重视审计评价 审计评价是审计报告中的重要内容， 是审计质量高低的综合体现， 是经济责任审计的关键。
目前， 在中央企业领导人经济责任审计评价中， 存在以下几方面的问题：
一是缺少系统的、 规范化的评价指标体系和标准以及作业流程， 具有较大的随意性和盲目性。
二是审计评价自相矛盾， 如审计报告前面说被审计单位较好的执行了国家财经法规， 内部控制完善、 有效；但后面表述时， 审计却发现该单位存在违规决策造成损失、 私设“小金库”等问题。
三是评价主观性强， 语言绝对化， 轻易下结论， 又缺乏具体事实证明材料支撑， 如经常使用“兢兢业业、 任劳任怨、 办事认真、 敢干决断”等词语， 大大增加了 审计风险。
四是《规定》 只是原则性地将审计责任区分为“直接责任”、“主管责任”、“领导责任”， 但对于责任性质、 责任大小、 问题起因、 主客观因素以及如何追究责任等方面缺乏明确规定。
建立新型的中央企业经济责任审计评价模式， 应从以下几个方面入手：
一是应尽快从经济责任审计的评价内容、 评价指标体系、 评价作业流程、 评价方法等方面入手， 建立一套科学、 合理、 有效的经济责任评价标准体系。二是为使审计结果符合实际， 审计人员应做到“四个严格”， 即严格规范
经济责任审计评价程序、 严格按照审计实施方案规定的内容和要求组织实施、 严格遵守经济责任审计评价纪律、 严格进行评价质量管理， 特别要处理好成绩与问题之间的关系， 避免前后矛盾。
三是坚持客观谨慎原则， 依托审计职责范围， 依据审计查证或认定的事实， 做出客观公正的评价， 在审计过程中， 做到“四个不评价”， 即对未取得确凿证据或审计证据不充分的事项不发表评价意见、 未涉及的事项不发表评价意见、 评价依据或者标准不明确的事项不发表评价意见、 超越审计职责范围的事项不发表评价意见。
四是根据经济权力运用和义务履行的主观能动性和结果的合法性来正确界定责任， 特别要注意分清以下责任：
直接责任与主管责任、 领导责任与监管不力责任、 前任责任与现任责任、 集体责任和个人责任、 主观责任和客观责任、 错误责任与舞弊责任、 决策责任和执行责任等， 并区分违纪与违规、 罪与非罪。
篇三：审计报告调查报告
前调查报告资料仅供参考 财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。
财务收支审计的内容 第 根据《审计法》第 8 条至第 25 条的规定, 国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1. 金融机构 的财务收支审计 第 根据《审计法》第 18 条的规定: 审计署对中央银行的财务收支, 进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益, 进行
审计监督。中央银行是指中国人民银行, 它是国务院的一个部门, 是政府的银行。国有金融机构, 包括国家政策性银行、国有商业银行, 国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构, 其它国有金融机构等。
资料仅供参考 (1) 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于中国最高审计机关即审计署的审计对象, 不可授权下级审计机关审计。对 中央银行审计的内容孟要包括两方面: 一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益; 二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出, 并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润, 全部上缴中央财政。
(2) 国家金融机构资产、负债、损益的审计。第 根据《审诗法》第 18 条第 2 款的规定, 审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主 导地位 的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面, 主要对其内部控制制度 行审计。在负债方面, 主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进 行审计。在损益方面, 主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。
2. 事业组织财务收支审计 3. 企业财务收支审计 对国有企业进行审计的内容, 主要包括对其资产、负债和损益的审计。对国有企业审计监督重点的范围: 一是与国计民生有重大关系的国有企
资料仅供参考 业, 如属于国民经济基础产生的国有企业, 属于国民经济支柱产生的国有企业, 其它对国民经济有重大影响的国有企业, 包括邮电、通信、交通、能源、航空、钢铁、电力、国防工业、高科技电子产业、商业企业、粮食行业等。二是接受国家财政补贴较多或者 亏损较大的国有企业, 接受国家财政补贴较多的企业有公共汽车行业、煤气公司等。三是国务院和本级地方人民政府指定的国有企业。对审计监督重点范围内的企业, 均要进行定期审计。
4. 国家建设项目的财务收支审计 5. 基金、资金的财务收支审计 第 根据《审计法》第 24 条的规定审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其它有关基金、资金的财务收支, 进行审计监督。一是审查各种基金、资金的筹集是否真实合法; 二是审查各种基金、资金的管理是否合理、合法, 是否专项专用、有无挪用、损失浪费及贪污行为; 三是审查各种 基金、资金收入、使用的真实、合法; 四是审查社会保障基金管理机构管理费的提取、使用的真实、合法性, 以及现金收付和会计核算的正确性等。
6. 国外援款、贷款项目的财务收支审计
资料仅供参考 财务收支审计的“ 四个着力点”[1] 一是审前调查着力点，谋划确定审计重点和关键环节。审前调查是审计实施前期工作的重要环节。搞好审计调查一般采取张贴审计公示、走访有关人员及单位、现场观察、查询相关资料等方式，了解被审计单位的机构设置、职责分工、财政、财务收支、财产物资、会计资料及内部控制制度的情况；同时，还能够在审计内部查阅该单位过去的审计档案， 了解前次审计存在的问题，经过以上二个方面的调查，掌握的材料越多越详尽，有利于确定审计重点和关键环节。为制定审计工作实施方案，为审计实施夯实基础。
二是审查收费着力点，审深审透每个细节是否存在“ 三乱” 和“ 私设小金库” 问题。行政事业单位的收入主要来源于行政事业性收费和罚没收入，对收费的审查主要是重点抓好收费票据的领、管、用环节。一方面收费必须有物价部门核发的收费许可证，且要仔细核对收费项目、收费标准及讫止时间。我们在对某行政单位审计时，其中有一项收费有效时间是截至上年底，结果次年还 在继续收费，用时间差打“ 擦边 球” ，我们依法对该行为进行了处罚。另一方面必须查阅票据和存根资料，看金额是否相等，看票款是否一致，有无截留坐支收入私设“ 小金库” 、“ 账外账” 问
资料仅供参考 题。
三是延伸审计着力点，密切关注主管部门违规违纪问题是否“ 下沉” 。一些大系统的主管行政事业单位一般都设有下属预算单位，甚至是经济实体。她们一般采取上下联手、虚列支出等方式转移截留收入和专项资金，将违纪违规问题“ 下沉” 。因此，延伸下属单位的审计是对主管部门的审计最有力的支撑点，我们多次在延伸审计中发现有少数主管部门为逃避检查将一些不合理支出放到下属单位，下属单位 用专项资金为主管部门谋福利购土特产，资金又转回到了主管单位使用，在证据确凿面前，主管部门无话可说，接受审计处罚。
四是内查外调查着力点，发现疑点线索查个水落实出。对大额费用支出单据、连号单据、非正规发票以及有疑问的收支业务，要对有关经办人员、财务人员和签批人员分别调查了解，对难以了解清楚的，还要找出具票据的单位和个人调查取证，将问题查个水落石出。如我们在某汽车公司审计时，发现某司机经手报销的两张发票是连号，且时间跨度又有两个月之久，经过到加油单位调查，发现是司机弄虚作假，多报油费据为私有，审计不但对该司机进 行了处罚，也堵塞了该公司的一条漏洞。
财务收支审计向管理审计延伸的方法[2]
资料仅供参考 1. 转变观念，合理定位。管理审计从财务审计入手，在搞好财务收支的基础上，先披露违纪违规问题，再披露管理方面的问题，然后分析原因，找出对策和方法，提出改进管理和提高经济效益的建议。因此，审计人员要引入先进的审计理念，树立管理审计的思想。
审计客体即被审计单位也应转变观念，审计客体必须认识到，审计行为真正的目的是促进企业提高竞争力，达到效益最大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，应支持配合审计工作，共同解决企业经营管理中存在的问题。
2. 提高内部审计部门的独立性。独立性是内部审计的基本原则，内部审计的独立性是经过审计机构设置和审计的客观性来体现的。内部审计部门应在整个组织或单位中处于较高的权威位置，直接受最高管理层的领导或授权。只有这样，审计业务才会不受其它部门的干扰和限制，从而有效地行使审计职权。
3. 内部审计要立足“ 内向服务” 。管理审计的目的是提高被审计单位的管理水平，帮助她们挖掘提高经济效益的潜力，主要做法是提出改进管理工作的建议。这就要求审计部门必须转变工作重点，立足于企业内向服务，对
资料仅供参考 于企业主要经济活动进行有效控制，真正服务于管理层；要 发挥独立的监督、评价职能，正确理解审计的独立性原则，坚持独立审计与积极参与管理相结合，充分发挥企业内审贴近经营、熟知管理的优势。
4. 从内部控制入手，加强事前事中审计，对企业经济活动实施全过程监督。内部控制是企业自我调节、自我约束、自我监督的一种管理控制系统，是现代企业管理的重要组成部分。审计人员在进行管理及效益审计时，应按照内部控制评审的要求，采用灵活多样的审计方法，对内部控 制进行功能性测试和遵循性测试，找出管理上存在的问题和内部控制的薄弱环节，对症下药，从而促进企业健全和完善内部控制，使生产经营活动有序进 行。
经济责任审计与财务收支审计的关系[3] 按审计类别划分，经济责任审计和财务收支审计是审计其中一类；按审计的范围内容划分，经济责任审计的内容较广，称全面审计，而财务收支审计为专项审计，按审计的目的划分，经济责任审计是对党政领导干部、企业领导人员任期内经济责任的评价，为组织人事部门、企业领导人员管理机关提供干部任免信息；而财务收支审计
资料仅供参考 是对单位财务收支状况真实、合法、效益及资金运转进行审计评价；按时间划分，经济责任审计时间范围是领导干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，而财 务收支审计没有明确的时间界线。在实际审计中，经济责任审计与财务收支审计既有区别，又有联系，也有相同之处。
一、经济责任审计与财务收支审计的区别 1. 审计项目的立项依据不同 经济责任审计一般不列入审计部门年初项目计划，而是由组织人事部门根据工作需要向审计机关提出审计的委托建议，安排审计部门在规定的时间对某些领导干部任期内经济责任进行审计。而财务收支审计是列入审计部门年初项目计划的。
2. 审计的对象和内容不同 经济责任审计的对象是：党政领导干部、部门、单位负责人，企业法人代表。审计内容涉及面较广，既有经济活动又涉及财务 领域。党委书记、乡镇长任期经济责任；任期内财政财务收支真实、合法、效益情况；乡镇企业利税情况；固定资产投入、农民负担情况；预算外资金管理使用情况；党政建设、财政财务收支的内容控制制度及其执行情况；组织部门安排的其它内容：企
资料仅供参考 业资产、负债、损益的真实性；国有集体资产的安全、完整，保值、增值及对外投资和资产的处理情况；企业收益分配；与上述经济活动有关的内部控制制度执行情况；其它要审计的事项。
财务收支的对象是被审计单位，审计内容主要是财务收支的真实性、合法性。
3. 审计的目的不同 经济责任审计是对领导干部、企业 法人任期内的审计项目作出客观公正的评价，认定领导干部任期内政绩大小，为组织人事部门提供人才信息。把经济责任审计结果作为对干部实行三定的参考依据，即：定政绩、定奖惩、定位子。对政绩大的成绩突出的干部给予表扬奖励，提拨重用；对存在问题较小的一般实行打招呼、敲警钟、提警告；对问题严重的干部应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。
财务收支审计的目的是检查财务收支真实、合规、合法性。在审计中发现管理混乱、严重违规违纪、乱挤乱摊费用给单位带来损失，再进一步查明领导个人对此应负的责任，只是财务收支审计的从属内容，不是 财务收支审计的目的。
4. 审计要求提供的资料及责任归属不同 经济责任审计在准备阶段，除要求部门和单位提供有关资料外，领导干部本人还应按要求写出
资料仅供参考 自己负有主管责任和直接责任的财政收支、财务始 收支事项的书面材料，并于审计工作开始 5 日内递交审计机关。实施阶段要对领导人任职期间财务收支及经济工作目标数据进行核实，对发现的问题取得充分证据。对领导干部应负的直接和间接责任划清责任归属，如区分前任和继任领导干部责任；对遗留问题区分形成和解决责任，同时还要区分层次责任，明确领导人自身决策、民主决策，同主管领导部门干预和执行人员所负 责任。
财务收支审计不要领导干部提供上述书面材料，对领导干部应负的直接和间接责任一般不作分层归属评价。
5. 审计报告结论的写法不同。
经济责任审计结果报告，除财务收支方面要作出是否真实、合法、效益结果外，还要对领导干部所在的部门，单位各项经济指标进行对比，作为全面结论客观公正反映与评价领导干部任期内经济责任。其评价侧重点在于对领导干部本人，而非对事。即重点是对领导干部任期内应承担经济责任进行审计，对投资项目经济责任进行界定，对资产负债表表述的业绩作出说明，并具体说明潜在基础上的性质、内容对财务状况影响、
资料仅供参考 对潜在的 损失、潜在的负债还应说明离任人应承担的直接或间接责任。
财务收支审计报告是对被审计单位财务收支的发生作出真实合法效益情况评价，对人一般不作评价。
6. 审计程序不同 前 经济责任审计在实施审计前 3 天向被审计的领导干部所在的部门单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部本人。而财务收支审计通知书只送达被审计单位。
经济责任审计报告报送审计机关前，应当征求被审计领导干部所在单位和本人意见，财务收支审计报告只征求被审计单位的意见。
经济责任审计结果报告，由审计机关审定后，应当提交本级人民政府，并同时抄送同级组织人事部门、 纪检监察机关和有关部门，财务收支审计报告则不抄送有关部门。
二、经济责任审计与财务收支审计的相同点 首先，她们依据的事实相同。
无论是经济责任审计，还是财务收支审计都以查出的事实为依据。
其次，两者依据的法律、法规相同。
再次，她们依据的评价标准相同。篇二：审计社会调查报告
资料仅供参考 摘 要 内部审计的产生和发展与其所处的经济环境密切相关，其职能作用的变化是随着各种环境因素的变化而变化的。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。世界各国企业的成功经验之一就是充分依靠内部审 计。中国企业在市场经济环境下，要平等竞争，自我发展、自我完善，必须用新思维、新视角审视内部审计。改革开放的日益深化和现代企业制度的逐步建立, 使得中国企业的内部...
篇四：审计报告调查报告
专项审计调查报告的整改报告 （五篇）【篇一】
市审计局：
根据《**市市级专项资金使用及管理绩效情况专项审计调查》（平审行调报〔**〕22 号）文件精神，结合前期制定的《关于专项审计调查报告的整改方案（服务业）》，我局对审计提出的问题做好全面整改，现将有关情况报告如下：
一、进一步细化量化资金预算绩效目标编制工作 1．细化量化预算目标。建立健全**年度**市服务业发展资金项目“1+N”绩效监测运行报告，即围绕服务业高质量发展这个中心，确保实现服务业增加值增长 7.0%，现代服务业增加值占比提高 1 个百分点这个总体目标基础上，细化重点行业绩效目标：限上批发业销售额增速、限上零售业销售额增速、限上住宿餐饮业营业额增速达到**市平均水平；规上其他营利性服务业营收增长 30%；港口货物吞吐量、集装箱吞吐量分别增长 10%以上；全年旅游接待人次、旅游综合收入分别增长 10%以上，新增规（限）上服务业企业 30家以上，协同推进科技信息、现代物流、金融服务、文化创意四大生产性服务业，加快休闲旅游、现代商贸、健康服务三大生活性服务业。
2．细化量化绩效目标。完成《**年市级部门（单位）项目支出预算绩效目标表》，服务业发展资金补助项目作为政策奖补资金列入项目预算，明确了共性指标—接受政策性补助的企业个数，考虑到服务业发展资金补助项目涉及休闲旅游、物业管理、现代物流、建筑业和其他“一企一策”项目等不同类型，对每一类共性指标进行了指标说明，如：有效推进全市专业市场、四新经济等发展；加快生产性服务业发展、提升生活性服务业发展；鼓励物业服务提质创优，鼓励品牌建设；推进全市其他规上服务业发展和税收扩容；鼓励建筑业企业资质优化升级、创优夺杯、科技创新、加大社会贡献率、开拓市外市场等。
二、进一步简化不同类型资金补助流程，强化政策源头完善 1．简化达标获奖类项目补助。加快兑付**年度服务业发展专项资金补助。根据《关于加快现代服务业发展的若干政策意见》（平政发〔**〕120 号）、《**市推进全域旅游发展若干政策意见》（平政发〔**〕87 号）、《加快**市建筑业改革与发展实施意见》（平政办发〔**〕120 号）、《**市人民政府关于进一步加快楼宇经济发展的若干意见（试行）》（平政发〔2017〕98 号）等文件精神，加快落实**年度服务业发展专项资金补助。3 月 2 日，市发改局（服务业发展局）下发《关于组织申报**年度服务业发展资金补助
项目的通知》，明确资金申报流程及时间，要求 3 月 31 日前同步完成达标获奖类（不与税收及地方贡献挂钩）项目的网上申报、纸质材料递交与初审部门初审等工作。针对达标获奖类项目，市发改局（服务业发展局）与财政局 4 月 30日前完成实质性审核与符合性审查；5 月 15 日前加快完成服务业发展专项资金管委会会议及市长办公会议等流程；争取 5 月底前进行补助项目公示，6 月上旬完成兑付。
2．修订完善服务业激励政策。一是加快出台应对疫情的服务业支持政策。根据文化和旅游部办公厅《关于暂退部分旅游服务质量保证金支持旅行社应对经营困难的通知》（文旅发电〔**〕33 号）、《关于积极应对疫情推动文化企业平稳健康发展的意见》（浙宣〔**〕2 号）、《关于在新型冠状病毒疫情防控期间积极支持我省餐饮业企业渡过难关的若干意见》（浙流通消费办〔**〕1 号）、《**市文化广电旅游局应对疫情支持旅游企业稳定健康发展资金补助细则》（嘉文广旅〔**〕20 号）、《关于有效应对疫情支持物业服务企业平稳健康发展的通知》（嘉建办〔**〕22 号）和《**市应对疫情支持企业稳定健康发展的十八条政策意见》（平政发（**）14 号）等文件精神，为深入贯彻省委、省政府坚决打赢“疫情防控”和“复工复产”两场战役重要指示，与财政局和服务业行业主管部门充分对接基础上，结合实际，修订《**市支持服务业企业“渡难关、稳发展”补充政策意
见》（送审稿），助力我市服务业企业“渡难关、稳发展”。二是加快制定实施消费券发放工作的建议。针对新冠肺炎疫情对服务业尤其是住宿餐饮、休闲旅游等生活性服务业造成较大冲击的实际，为提振企业发展信心，及时向市政府提出消费券实施的工作建议，对实施的时间、内容、对象、方式和操作办法等提出了相应建议，等待市政府进一步明确工作要求后再具体实施。三是进一步修订完善服务业发展激励政策。**年 1 月，市发改局（服务业发展局）对各相关行业部门进行服务业政策修订完善的意见征求，下一步，将根据《**市人民政府关于进一步加快现代服务业发展的若干意见》（嘉政发〔**〕6 号）文件精神，加快推进我市现代服务业发展的政策意见修订。
【篇二】
根据市审计局《专项审计调查报告》（金审行调报〔**〕4 号）后，我会高度重视，主要负责人牵头部署相关整改工作，并积极进行落实整改，确保审计发现问题得到有效解决。现将整改情况反馈如下：
一、整改工作总体推进情况 （一）加强组织协调，落实工作责任。收到问题反馈后，我会党组书记、理事长肖志光及时召集分管领导、相关部室（单位）主要负责人、财务人员召开关于审计整改任务的布
置会，分析了问题产生的根源，明确整改责任人，研究制定整改措施。为进一步指导督促各区做好审计问题整改工作，市残联于 12 月 14 日召集婺城区、金东区、开发区残联主要负责人、分管负责人、财务人员以及机关下属单位主要负责人再次召开审计问题整改推进会，进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，确保限期完成整改工作。
（二）坚持照单全收，做到立整立改。对于审计指出的问题，市残联本着“照单全收”的原则，结合工作实际，实事求是制定整改方案，同时及时与各区残联、市级相关部门做好沟通工作，不断调整细化整改措施。对能立即整改的，立行立改，对近期不能完成的，加快推进，跟踪问效。
（三）明确整改主体，强化督促检查。经过梳理，《专项审计调查报告》共指出 9 个方面 16 个问题，其中大部分发生在开发区。对整改责任主体进行明确后，各分管领导定期了解整改工作进展情况，及时分析整改过程中存在的困难，研究解决问题的办法；主要负责人充分发挥整改工作第一责任人的职责，全程做好监督检查工作，对解决问题的进度、质量、效果进行全面了解，确保各项整改工作按时保质完成。坚持由点及面、全面整改，在对问题本身进行整改的同时，建立长效管理机制，确保实现“审计一点、规范一片”。
二、具体问题整改情况
从《专项审计调查报告》看，大量的具体问题产生在开发区，市残联主要的问题：一是与民政、教育、人力社保等部门的信息共享、沟通对接机制不够完备，制约工作的精准性；二是政策宣传力度不够，有不到位的地方。涉及市残联需整改的具体问题整改情况如下：
（一）残疾人组织建设不够健全问题 问题产生原因：开发区 155 个村（社区）残疾人工作原先由村（居）委会负责，相关工作由村（社区）残疾人工作联络员承担，并按残疾人数量给予补贴。
整改措施：一是要求开发区利用村级组织换届的契机，建立健全村级残协组织，配备残疾人专职委员。目前开发区各乡镇（街道）已按照区残联部署着手组建村（社区）残疾人专职队伍，1 月 10 日前各乡镇（街道）残疾人专职委员将配置到位，每村（社区）残疾人协会（3 人）调整到位。二是要求开发区残联根据本区工作实际情况，适时成立残疾人专门协会。
（二）市残联未将**年至**年残疾人就业培训情况录入信息系统，涉及 227 人。
问题产生原因：一是手语培训对象为残疾人工作者，大多为非残疾人，根据系统设定无法录入；二是以往市残联统一培训后，录入工作一般由参训人员所属县（市、区）残联录
入，个别地方存在未及时录入的情况；三是**年 7 月实名制系统换新，字段有变更，旧系统信息导入后导致部分已录入信息无法正确查询；四是个别人员由于现已超龄或迁出等原因无法查询并录入。
整改措施：一是**—**年市本级开展的培训（除手语培训外）有缺的均已重新补录完成。二是**年起，市级培训相关信息统一由市级录入，确保参训残疾人全部录入到位。
（二）与民政、教育、人力社保等部门的信息共享、沟通对接机制不够完备问题。
问题产生原因：部门间沟通不畅。特别是残疾人“两项补贴”政策**年实施以来已惠及数万残疾人，但由于和民政、社保部门数据共享不及时，导致有部分残疾人重复享受、死亡后仍发放补贴、应享未享等错发的情况。
整改措施：一是要求各县（市、区）进行核查，对多发的补贴进行追缴，将应享未享的残疾人及时纳入；二是进一步完善助残服务“一件事”平台建设，建立工作专班，目前已建立和民政、社保的大数据联通，将低保低边、殡葬火化、社保等信息共享。2021 年市残联将按照与省政府服务 2.0平台充分对接的要求，打通与各部门的数据壁垒，实现信息互通、数据共享。三是进一步加强与相关部门工作衔接，建立反馈机制。由市残联提供残疾人名单，民政、社保等部门
办理后，及时反馈办理情况，对失保人员进行反向核查，确保残疾人应保尽保。
（三）教育补助存在覆盖率不足。
问题产生原因：教育补助是依据申请办理补助事项，残疾人学生补助政策没有达到全覆盖率，说明基层残联对残疾人学生底数不清，政策宣传不到位。
整改措施：一是督促各县（市、区）残联建立与残疾人学生（初中以上）及家庭的联系，专人负责，跟踪服务，做好每年的助学工作。二是加强与教育部门的联系对接，完善补助实施办法，统一从教育资助中心减免或补助相关经费，持证残疾人学生由市财政从残保金划拨，确保统一出口，避免重复补助。
三、下一步的工作措施 在扎实抓好问题整改的同时，市残联认真反思，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
（一）进一步加大政策宣传力度。要通过多种途径，加大残疾人政策的宣传力度，让残疾人及其家属全方位了解助残政策和申报流程，让党的惠残政策进一步深入人心。
（二）进一步加大协调共享力度。要深化助残服务“一件事”改革，加强部门协作，优化平台信息共享机制，提高扶
残助残工作的精准度，方便残疾人办事，努力实现“让最不方便的人享受最方便的服务”目标。
（三）进一步加大检查管理力度。要举一反三，适时开展全市面上的检查，会同相关部门完善工作流程和制度，推进面上工作的整改。健全各项监督管理制度，使整改成果进一步得到巩固，推动整改的制度化、长效化。
【篇三】
市审计局：
根据《**壮族自治区**市审计局专项审计调查报告》（北审报〔**〕38 号）的要求，我局针对专项审计调查报告中指出的问题，按照《**市进一步清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》的工作分工，积极督促相关单位落实有关问题整改工作要求。现将有关整改工作落实情况报告如下：
一、关于少报漏报拖欠民营企业账款问题的整改情况 （一）关于少报拖欠民营企业账款问题的整改情况 **市水利局上报市工信局拖欠款为 4.32 万元，经审计抽查拖欠款为 4.7 万元，少报质保金 0.38 万元。少报的拖欠款为该单位单位办公楼防雷设施维修工程质保金。**市水利局已按照审计整改要求将少报的拖欠款上报市清欠办。
**市合浦水库工程管理局上报市工信局拖欠款为 112.8万元，经审计抽查拖欠款为 148.69 万元，少报拖欠工程项
目设计费或监理费共 36.21 万元。该单位核查后已经将少报的设计费和监理费上报市清欠办，全部欠款已于**年 3 月份全部清偿完毕。
（二）关于漏报拖欠民营企业账款问题的整改情况 市城市照明管理处等 9 个单位未向市工信局填报单位拖欠民营企业账款 167.86 万元，整改情况如下：
1.市城市照明管理处拖欠照明项目材料款或设备款 84.81万元，已上报市清欠办，于**年 4 月偿还了所欠的两笔数额分别为 34.7165 万元、41.5635 万元的拖欠款，并更正了由于账务上未对已偿还维修欠款进行冲销处理所产生的 8.525万元欠款。
2.**市市政工程管理处拖欠材料款 6.93 万元，已上报市清欠办，并于**年 8 月 13 日偿还了漏报的拖欠款。
3.**中学拖欠质保证金 2.51 万元，是因项目升级改造工程存在质量问题造成的拖欠款，已协商解决，并上报市清欠办和清偿了该项拖欠款。
4.**市第一中学拖欠工程款和借款 20.54 万元，已上报市清欠办，已在《**法制日报》刊登公告，联系各相关债权人；以前还款材料不全的施工方业已提交完整工程款付款手续，已向市教育局申请资金进行偿还。
5.市中心血站拖欠货物采购款 4.94 万元，已上报市清欠办，已于**年 7 月 22 日在《**日报》刊登公告，并将其列入**年偿还计划，但是自刊登公告至 8 月 26 日止，尚未有被欠款企业与该单位对接。
6.市妇幼保健院拖欠服务费和采购货物款 19.02 万元，已上报市清欠办，已通过登报公示的办法通知相关被欠款企业及时与其进行对账，办理结算手续。目前已偿还 9 家被拖欠民营企业款项共计 4.7862 万元，并将余下企业视为逾期不办理情况，不被列入清理拖欠民营企业中小企业账款范围。
7.市第二人民医院拖欠药品和卫生材料款 4.99 万元，已上报市清欠办，已支付“海南省医药公司”等 4 家公司拖欠款共 0.86 万元，还有 7 个被欠款企业因对方单位撤销、账号不符等原因无法支付或转出退回，1 个被欠款企业货款存在有发票问题、质量问题纠纷，双方正在进一步协商处理，目前无法转款的金额为 4.1 万。市第二人民医院于**年 7 月18 日在《**日报》刊登公告，通知达美医疗器械经营部等 8个被欠款企业于**年 7 月 31 日前持相关资料与其办理财务对账及清算手续，截至 8 月 23 日，有关被欠款企业还没有前来结算。
8.市结核病防治院拖欠药品和卫生材料款 4.26 万元，已上报市清欠办，积极联系被欠款企业，已偿还**太华医药有限公司款项，并于**...