篇一：公安内部审计存在问题
#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设
20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二、学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。
三、参与后勤改革
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标
准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。
合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。
合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。
一、加强过程管控提升内审质量
质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大
的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。
为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。
此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。
透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。
二、创新管理手段实现持续发展
合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。
合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完
善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。
审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。
另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。
合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。
此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。
#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：
一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。
一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。
二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。
二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。
三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。
在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。
#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!
__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中
心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、__年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;
二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;
三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。
一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有
大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中
心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。
一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了
集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。
二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。
三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。
审计总结报告
篇二：公安内部审计存在问题
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公安审计工作总结
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公安审计工作总结
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动，那么你怎么写一份公安审计工作总结呢？下面是为大家收集有关于公安审计工作总结，希望你喜欢。
公安审计工作总结1我校在20__年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室20__年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：
主要工作内容：
一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情精品范文模板，值得参考借鉴！
况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从__年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
审计工作中的措施
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1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。
3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。
4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。
公安审计工作总结2我于__年通过__省公务员考试，进入审计局工作。一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：
一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。
作为一名刚踏入社会的大学毕业生，随着人生角色的转变，许多问题纷至沓来：缺乏工作和社会经验，理论有余、实践不足，加之自身并不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序精品范文模板，值得参考借鉴！
接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。
一是加强思想政治学习，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的信念。
二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工程审计有了更深层的认识，主审了人防经费专项审计，先后参加了省公路审计、仙女湖行政楼装饰工程、法院大楼、并通过了审计系统计算机初级考试，现正报考注册工程造价师考试，在自学和实践中我学到了许许多多学校与书本上学不到的知识和经验，我始终认为只有平时，多看、多想，多问、主动向领导、向同事请教。
__年我局内部审计工作在省局___的指导下，在局党组的直接领导下，积极贯彻党的及十八届四中全会精神，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照省局有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维持纪律，促进管理的宗旨，积极引导本局内部审计机构在加强单位经济管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度，确定了“法定代表人离任与工程竣工决算项目”两项必审，全面加强领导人任期内经济责任审计、坚持“有离必审”和“先审后离”等经济责任审计方针，通过经济责任审第5页/共13页
篇三：公安内部审计存在问题
内部审计问题整改及对策研究
审计问题整改作为发挥审计监督与增值服务作用的重要环节，在提升企业运营效率，完善企业内部控制过程中起着十分重要的作用。结合企业内部审计工作的实际，并从对内部审计部门的重视程度、内部审计部门的权限、内部审计部门督促审计整改措施等角度，对当前内部审计整改中存在的主要问题进行分析探讨。
标签：内部审计；审计问题整改；对策
审计整改作为审计工作闭环中的最后一环，是审计发现问题的重要延伸，直接影响审计目标的实现。但是审计整改工作的开展却存在很多的问题，如审计发现的问题得不到整改或整改不到位、“屡审屡犯”情况时有发生，审计意见和建议得不到采纳等，审计整改已经成为审计工作的一个薄弱环节，既不能达到内部审计查错纠弊、揭示和预防的目的，也直接影响到内部审计部门的权威。
1企业内部审计整改存在的主要问题及原因
1.1对内部审计重视程度不高，导致审计整改难以真正落地
对企业自身内部而言，普遍存在审计整改情况未纳入被审计单位的年度考核责任书中，或虽纳入考核但所占分值权重太小，不能引起相关部门或领导的重视。对被审计单位而言，虽然在企业制度中已经明确被审计单位主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人，但是在实际工作中，一些单位领导更看重经营管理，导致被审计单位的整改得不到重视，审计整改工作推进缓慢。
1.2企业内部审计部门对被审计单位无约束力，导致监督乏力，审计整改难以落实
由于企业内部审计部门与其他业务部门属于同一级别，对控股公司又缺乏有效的管控，加上企业内部审计部门仅有建议权，没有决策权，因此仅靠企业内部审计部门独立督促审计问题整改难度较大。
1.3重“审计”轻“整改”现象依然存在，内部审计部门审计人员缺乏监督主动性，部分审计问题整改表面化
由于内部整改主体之间关系错综复杂，在审计整改过程中会受到来自各方面的干扰和压力，因此督促审计问题整改远比审计发现问题要复杂得多，这在一定程度上影响内审人员的积极性、主动性。
一方面内审人员是按照被审计单位自主决定的整改期限要求其上报整改交付物，在审计问题整改措施处理上一开始便处于被动地位。如审计发现被审计单位的销售货物发票清单开具不规范，使用非防伪税控系统开具，存在一定税务风
险。由于被审计单位不愿意整改，上报的整改措施为已联系税控系统人员解决是否可以将发票清单由表格形式导入，未报整改期限，审计人员对其问题整改的监控就缺乏时效性。
另一方面内审人员对整改情况的跟踪督查还有所欠缺，仅按照被审计单位上报的整改报告或整改交付物判定其是否整改，而没有去现场实际审查，容易出现问题整改不落地的现象。主要表现在以下三方面：（1）整改时间较长、不易整改的问题容易出现屡审屡犯或拖延整改的现象。如企业经济运行质量及效益方面的问题，像“两金”占用居高不下，这其中有历史遗留产生的也有新产生的积压，由于整改难度较大，整改时间一般会很长，往往都是一边清理一边产生新的积压，而被审计单位仅仅上报的是在某个时点上存货的清理情况，对于新产生的积压避而不谈，严重影响整改的效果。（2）涉及制度方面的整改，被审计单位仅仅修订或完善相关制度，内审部门就视同被审计单位整改，但未对新制度的执行情况进行跟踪评价，使得审计整改工作表面化。（3）涉及被审计单位局部利益的问题整改，被审计单位不愿深入整改。如审计发现被审计单位的控股公司使用母公司的部分厂房，双方并未签订租赁协议，也未收取租赁费，被审计单位上报的整改措施仅是承诺来年开始收取，对以前年度的租赁使用费用避而不谈。
2内部审计整改的对策与建议
2.1提高对内审工作的认识，积极推动审计整改工作落实
内部审计部门领导应适时将审计发现的问题进行汇总分类，并以问题为导向，向管理者提示发现的风险、应修订的内控措施，传输内审工作的重要性，使管理者从思想上认识到内审工作在企业生产运营过程和相关环节起到的作用，重视内部审计工作。同时内审工作如果由企业“一把手”负责，在无形中可以提升内部审计部门的重要性，也从侧面对审计问题整改起到推动作用。
2.2完善审计整改结果的运用，加大审计整改的问责力度
（1）健全和完善审计整改联动机制。定期将审计中发现的问题、提出的审计意见和建议情况向纪检、监察、人事等有监督、奖惩权的部门进行通报，借助相关管理部门的力量，共同督促被审计单位落实审计问题整改。如大型集团公司目前开展的纪检巡察工作，将巡察对象的审计整改情况纳入巡查范围；领导干部正常职务调动时出具的离任审计报告作为人事部门进行考核的重要参考依据（离任审计报告中包含领导任职期间审计问题整改情况），推动被审计单位审计整改进度和整改效果。
（2）健全和完善审计整改问责制度，增强惩处的威慑力。加大对拖延审计整改或应付整改、造成重大损失或影响恶劣的相关责任人的问责力度，发挥审计问责的震慑作用，确保审计整改工作真正落到实处。
2.3采取多种措施，加大审计问题整改的监督力度
（1）内审计人员要“主动出击”，在出具审计意见时，依据审计人员自身经验判定审计问题整改需多长时间可以整改完毕，提出审计问题整改期限，而不是任由被审计单位随意设定整改期限。如发票清单未使用税控系统开具的问题，只需被审计单位联系税控系统人员交纳少量费用完善税控系统即可。该问题整改根本不需太长时间，只是被审计单位不愿意整改而已，审计人员应在提出审计整改建议时就提出审计问题的整改期限，要求被审计单位在规定的期限内进行整改。同时，内审计人员也要“敢于用权”，严格按照企业制定的审计问责条例等相关制度，对违反规定的相关人员进行问责。
（2）建立审计整改情况公示制度，除涉密及特殊原因不宜披露的内容外，要逐步扩大审计整改情况的公开范围，充分保障职工的知情权、监督权，以发挥群众监督的积极作用。使被审计单位将公示的预警压力转变为动力，促进审计问题的整改落实。
（3）定期开展内部审计问题整改情况的专项跟踪检查，如采取后续审计或专项检查“回头看”等方式，对整改進度及整改结果逐一进行现场验证，并将检查结果与公示情况相挂钩。①对整改时间较长、不易整改的问题，内审部门应与被审计单位一起深入研究其产生的原因，并加以分析提炼，进一步完善企业在经济运行和生产管理等各方面的规章制度和内控制度，使审计结果转化为审计成果，杜绝屡审屡犯或拖延整改现象的再次发生。如存货占比较高的问题整改，审计人员不能仅仅检查被审计单位清理了多少存货的金额，也要查看整改期间存货占比的改善情况，被审计单位为减少存货资金占用是否采取如以销定产、原材料采用寄销、降低安全库存、优化生产流程等改善方法，从根源上对存货占比较高的问题进行整改。②涉及制度方面的整改检查，不仅要检查制度修订的合规性，也要对修订制度的执行情况进行跟踪评价，切实将审计问题整改落地。③涉及单位局部利益的问题整改。在树立审计部门权威性的基础上多与被审计单位的领导沟通，使其充分认识到问题整改的必要性。如收取控股公司房租问题属于关联交易，未收或者少收会导致国有企业资产流失，被审计单位应该认识到该问题性质的严重性，在规定的整改期限内以当时当地的市场价格补收房租。
参考文献
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[4]刘亚华.浅析我国企业内部审计存在的问题及对策[J].经济视角，2013，（9）.
篇四：公安内部审计存在问题
公安审计工作调研文章
受当前国际金融危机的影响，维护改革开放大局稳定的任务艰巨，公安工作的各个领域都面临新的挑战。新形势下，各级公安机关扎实贯彻落实科学发展观实践活动，认真研讨应对挑战的策略，显得更为迫切和必要。公安审计工作作为公安工作的重要组成部分和公安机关的重要监督力量，更需要认真贯彻落实科学观，用发展观的思维来全面审视公安审计工作，明确公安审计工作重点，强化公安审计队伍建设，积极拓展工作外延，推进公安审计规范化、信息化建设，不断实现公安审计工作的创新，为全面推进公安机关各项任务的完成提供服务。
一、坚持以人为本，明确工作重点，强化公安审计队伍建设。
（一）以公安审计受益人为本，明确工作重点。
公安审计工作应当牢固树立执法为民思想为主线，紧紧围绕公安中心工作，将人民群众作为公安审计的受益人，将涉及群众利益的焦点、热点问题确定审计对象，把群众最关心，领导最关注最迫切的突出问题作为公安审计工作的重中之重，促使公安审计工作成为群众合法利益的维护者，各级领导科学决策的参谋者。
（二）以公安审计工作人员为本，强化公安审计队伍建设。
首先，要端正认识，提高公安审计人员的*业务素质。公安审计工作是一项政策性、业务性很强的基础工作。一方面是反腐倡廉，建立惩防体系的重要内容，同时也为公安经费保障工作提供强而有力的支持。公安审计工作人员务必端正认识，摆正心态，克服认为公安审计是偏门杂务，没有成就感和归属感等认识，准确把握公安审计工作发展趋势和要求，关注内部审计面临的新问题和新变化，不断提高自身的*业务素质。
其次，要立足培训，将公安审计工作人员从单一型向复合型发展。目前，在公安审计工作中，随着基建、*项目的审计任务增多，涉及审计领域不断延伸，除了需要懂公安业务、财务管理和会计专业知识，按目前警力配置紧张的形势，增加工程专业技术方面的审计人员是不现实的。因此，立足实际，通过多种渠道的专业性培训，全面提高公安审计人员的综合业务素质，显得尤为迫切。
二、坚持全面发展，积极拓展公安审计工作的外延，推进公安审计规范化、信息化建设。
（一）积极拓展公安审计工作的外延。
在我市公安局的建立健全惩治和预防腐败体系工作规划中明确规定，凡是有财政、财务收支和国有资产管理的单位，都必须进行审计监督，审计工作不允许存在禁区，任何单位和个人都不能以任何理由拒绝审计。落实“全面审计”成为了当前公安审计工作的重要任务。
首先，要拓宽公安审计工作的覆盖面。凡是有经济活动的地方，都必须纳入公安审计工作视线，积极主动地开展监督。这个意义上讲，公安审计决不仅仅限于一般单位财务收支管理，诸如投资决策、预算安排、内控制度、招标投标、执法环节的涉案财物等等都属于公安审计的范围。
其次，要加大监督力度，做到“四个重点关注”。一是重点关注资金流量大的单位或项目，例如，公安“*”建设等；二是重点关注与公安执法紧密相关的单位和项目，如涉案财物；三是重点关注那些多年不审计、没有纳入审计视线的单位和业务项目；四是重点关注内部管理混乱、问题较多的部门。
（二）要深入推进公安审计规范化建设。
公安审计部门要以国家有关法律法规和部门的有关规定为依据，以强化服务和监督为重点，不断完善内审工作的岗位责任制、工作制度、工作
标准、工作程序，建立健全行为规范、工作规范，只有通过规范化建设，提高工作效率，从而实现以制度约束人、制度管理人，促进审计质量的进一步提高。
（三）要大力推进公安审计信息化建设。
当前，公安内审技术手段仍相对滞后，利用计算机和信息化手段辅助审计的尚难全部实现。公安审计部门应充分利用公安局域网，与被审计单位财务资料实行对接，开发人机合作远程审计软件，利用远程审计，对被审计单位财会数据进行适时收集审核，对掌握的财务数据进行分析、检查、取证、复核，提高审计工作效率、加大监督力度。
三、坚持协调发展，处理好“四个关系”，不断实现公安审计工作的创新
（一）正确处理监督与服务关系，审计目标由查错纠弊向制度设计转化，审计时间由事后审计向事中事前转化。
对于公安审计工作来说，监督是手段，服务是宗旨。公安审计工作不能停留在仅仅查错纠弊的工作层面上，虽查错纠弊是审计工作的重要职责，但不能为监督而监督，更重要的是充分发挥一审、二帮、三促进的作用。要从全局的高度来看具体问题，深入剖析问题来反照制度上、体制上存在的不足，找出从根本上解决这些问题的方法，从机制或根源上加强管理。因此，公安审计应将目标定位从局限于查错纠弊转到从宏观调控、制度设计等多个方面，最终实现服务于教育、制度、监督并重的健全惩防腐败体系的战略转型。
实践证明公安内审工作要在公安机关财务管理、执法环节涉案财物管理等工作上可以有更大作为，牢牢把握坚持审计工作抓早、抓苗头方向，坚持事先监督为主。有些问题长时间存在，原因之一就是审计滞后。如
果能做到审计关口前移，加强审计事前、事中监督有些问题是可以避免的，至少可以及时发现予以纠正。
（二）正确处理全面审计与突出重点关系，审计重心由真实性合法性审计向绩效审计、管理审计转化。
目前，公安基层单位已基本能够做到自觉执行国家财经法律法规和制度，经费支出真实、合法，但一些单位和部门缺乏效益观念和成本意识，片面追求“形象工程”、“政绩工程”，低水平重复建设，造成执法成本过高，资金使用效益低下。因此，公安审计部门应将审计重点从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来，重点揭露由于决策失误、制度不落实、运作不规范造成的损失浪费问题，提高警务保障机制的运行效率、经济效益和实际效果，审计视角不仅要关注钱花得“对不对”，更要关注“值不值”，实现公安机关经济活动的效益最大化，满足创建资源节约型社会的客观要求。
在实行部门预算、*采购、招投标等一系列新的财政制度改革后，公安审计人员要重点审查警务资源配置是否同当地经济社会发展水平相适应，重点审核各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性，审查支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性，对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要查找原因。继续加大对工程建设、采购项目和专项资金的审计力度，确保资金、资产安全和有序管理，从而促进各级公安机关降低行政与执法成本，提高警务资源的利用效率和效益。
（三）正确处理审计处罚与加强管理关系，审计决定由内部处理向督办落实转化。
公安内部审计要把督办落实作为审计的重要环节，不能重审计处理、轻审计意见采纳，重审计处罚、轻问题整改。一方面，对提出的审计建议
篇五：公安内部审计存在问题
浅析公安行业财务审计发现的问题成因及其对策
2010年9月，***审计局组织开展了一次对全市公安行业2006年至2009年度财政财务收支的专项审计。***审计局组成审计小组对执行独立会计核算的***公安局及其二级机构（交警大队、看守所）单位进行了全面的审计，并延伸调查审计了五个乡镇派出所管辖的16个行政、事业、企业单位财务支出情况，查出违纪违规问题845.87万元，管理不规范金额356万元。审计结果表明：公安系统在执行国家的财经法纪法规方面，不同程度地存在违纪违规问题，特别是基层派出所、公安看守所的财务管理混乱现象严重，应引起管理部门的高度重视，并责令采取必要的措施予以纠正和改进。
一、通过审计，我们发现主要有以下六个方面的问题：
（一）以“捐助、赞助”名义乱收费；
表现在：利用职权对单位、企业、个人，以办案、添置设备经费不足名义乱拉赞助，所收取的款项除部分用于弥补经费不足以外，相当大比例用于职工加班补贴、招待费等费用开支。
（二）乱摊派费用；
审计发现：基层派出所、公安局治安大队把日常开支的费用摊派到其管辖或需要本职权审批程序的当地乡镇一级
—1—
政府、企业事业单位报销费。
（三）私设“小金库”现象屡见不鲜；
一些基层派出所、看守所将通过职权拉取的赞助费、探视费、没收的赌资、罚款等收入，不开票据单独在所里、队里、股室流水登记或另账核算，不纳入单位法定账薄内统一管理，所得款项用于消费或发放补助；
（四）固定资产管理、罚没物资管理不规范；
主要表现在:未按规定准确核算固定资产,账实不符；未设罚没物品登记台账，无专人保管，扣押款物处理不及时，扣押款物核算程序不规范。
（五）罚没收入填写内容不透明，票据开具太笼统；
在检查非税收入中：发现其罚没收入不能清晰反映收费内容和收费标准，只在收费项目中填写“罚没收入或其他收入”。审计发现有的收费项目应按国家有关规定依法纳税，却隐藏在非税收入中，混淆使用财政收费票据。
（六）以罚没收入提成作为股室、派出所、中队的经费现象没有实质性改变。
审计发现：公安局各职能股室、交警大队或成文不成文的根据罚没收入任务多少，按一定的比例提取工作经费包干使用，导致乱收费、不依法执罚的现象时有发生。
二、造成上述问题的原因，笔者认为有以下方面：
（一）财经法纪法规意识淡薄是存在问题的主要原因之
—2—
一。行政执法单位收费收入属财政资金，一部分要上缴国库一部分要纳入财政专户管理，但有的单位对这认识不够，为了逃避财政部门监督，规避预算外资金调控，想方设法拖欠不缴，甚至认为收来的钱归于了集体，即使放在“账外账”或“小金库”中，没有落入个人腰包，也没有多大事情，再加上有的年份财政为解决一些单位资金紧缺问题，将上缴的收入全额返还，也模糊了“收支两条线”概念。依法纳税是每个单位或个人应尽的义务，做为依靠财政供给的行政单位有的也没有这样的基本意识。
（二）财政供给保障能力不够。1990年全国开展治理“三乱”工作至今已有十几个年头，乱收费问题依然存在与行政执法单位财政供给能力不够有很大关系。行政执法单位与其他行政单位相比，所需经费支出较大，财政在预算时有所考虑，但未能真正满足一些单位的需要。以某单位审计资料为例，审计年度财政拨入经费59万元，人均个人及事业经费分别为6千多元、4千多元，但审计年度实际支出人均个人及事业经费分别为2.6万元、3.2万元。多年来这些单位人员福利费用及大部分公用经费的资金来源依赖于各类行政事业性收费和罚没收入返还，无形中已造成了行政事业性收费和罚没收入与部门的经费划拨和职工奖金、福利挂钩的事实，行政事业性收费多人员较少的单位职工福利较好、公用经费充足，反之则不然，部门之间人均可用经费差距较大，—3—
一些单位为追逐单位部门利益乱收费、账外设账、不执行“收支两条线”、漏交税金。
（三）财务管理重视不够。行政执法单位大都建立健全了内控制度，由于重视不够，有些制度未能够有效执行。例如固定资产管理，没能象重视单位现金、银行存款核算一样重视固定资产管理、核算，因而造成了简单的固定资产核算出现了问题。对罚没物资也没有罚没款管理严谨，有的是由于人手少未设专人对罚没物资进行保管登记，而有的单位虽设立专人对罚没物资进行管理，但由于重视不够，也未能很好地履行管理职责。对财务管理重视不够也是造成其他储如账外设账、代管类资金管理不严谨等问题的原因。
（四）监督部门处理处罚不力，避重就轻
三、强化财务监督管理之对策
为了加强公安行业财务管理水平，积极构建公安行业惩治和预防腐败体系，不断提高公安行业工作为社会发展服务的水平，树立良好的人民警察队伍形象，笔者认为可在以下四个方面措施。
（一）增强财经法规法纪意识，提高财务监督管理水平
针对目前审计发现的财务管理工作中的不足，公安系统应积极开展对财务人员业务知识的培训，对各职能部门特别是派出所所长、股室、大队、中队负责人财经法纪法规教育，责任领导经济责任意识的强化培训，增强财经法规法纪意
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识，提高财务监督管理水平。
（二）规范财务管理，完善内部监督机构
严格财物收纳流出程序，规范各部门的财务操作流程，严把进出审核关，加强各环节的监督审查力度，促进全体干警自觉遵守财务制度、财经纪律，维护国家财经法规和政策的严肃性。同时要完善管理制度，使财务管理有章可循，切实堵塞管理上的漏洞。特别是在公安局要抽调专业财务人员成立内部审计机构，加强各职能股室及其非独立会计核算单位的财务监督管理，为领导决策当好参谋，提供行之有效的了措施和办法。
（三）政府部门要充分预算安排财政资金，保障公安部门执法经费需要
财政预算不足，经费保障不力，是导致乱收费、乱摊派不可忽视根源。各级政府财政部门要严格按照公安部、财政部关于充分保障公安队伍经费建设意见的要求，足额安排预算，不因经费问题影响办案效率，造成不稳定成分存在。不因办案经费不足，影响公安队伍形象。
（四）加强监督检查力度，积极推进公安行业财务管理走上正轨
财政、纪检、审计、物价等各职能监督部门要切实行使工作职责，加强对公安系统财经违纪违法行为的查处力度，对检查当中发现的严重违法违纪问题，要依法追究相关责任
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人的责任，充分发挥警示教育作用，积极推进公安行业财务管理走上正轨。
***审计局：珠泉一剑
二O一O年十一月二日
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篇六：公安内部审计存在问题
浅谈内部审计整改存在的问题与对策
广东省佛山市禅城区城市设施开发建设有限公司
何共斌
52800广东省佛山市禅城区五峰四路25号八楼城建公司审监室
摘要：审计监督是手段，促进被审计单位切实提高管理水平是目的，审计整改工作是确保审计监督实效的重要抓手，也是维护审计监督权威，实现内部审计价值最大化的关键所在。由于各种因素，审计整改落实不到位一向是内部审计工作的瓶颈和难点。本文从企业审计整改实践出发，分析了企业整改存在的问题，并从源头分析了产生这些问题的原因，最后提出了解决问题的对策，为有效推进审计整改工作提供了有益的借鉴。
关键词：内部审计
整改
问题
对策
前言：审计整改是被审计单位根据审计意见或建议中提出的企业内部管理不善或存在隐患的地方，通过健全相关制度、配备相应人员、处理有关账务等手段，完善制度，纠正错误做法，控制经营管理中的风险。审计整改是内部审计工作的重要环节，是审计“免疫系统”功能能否发挥作用的最终体现。审计问题整改效果的好坏直接关系到内部审计“监督、检查、评价、服务”的效能能否真正实现，是评价内部审计工作质量的重要标准。
一、审计整改工作存在的问题
当前，审计部门和企业对审计问题的整改工作越来越重视，但即便如此，整改落实不到位，一些问题也是屡查屡犯，一些经营管理的“习惯性违章”时有发生，审计整改的真正效果不容乐观。“重审计，轻整改”严重影响了内部审计的效能，审计整改过程中存在的问题主要表现在以下几种形式：
1、认识不够重视，整改不够到位。有些企业对审计整改不够重视，特别是有些企业主要负责人存在这种认识，不把审计整改作为一项重要工作进行安排和布置，直接会影响整个企业的整改效果，具体的部门和经办人员看到领导是这种态度，对于审计问题整改，那么他们也就会拖拖拉拉，不予配合，敷衍了事，最后不了了之，造成审计问题整改不完全，甚到完成没有进行整改，审计整改完全没有达到效果。比如对于企业发生之前的历史遗留问题的纠正和解决，普遍存在这么一种心态和看法，这是之前发生的，不是我的责任，反正都已经存这么久了，就让它继续保持下去的观念，消极对待问题整改，造成问题永远是遗留问题，一直无法解决。
2、避重就轻，流于形式。对于审计问题的整改，许多企业只是对具体事项进行了整改和纠正，没有深入分析存在问题的原因，举一反三，对照检查，建立规章制度和规范业务流程来避免同类问题的再次发生，审计整改只顾表象，只是治标，造成一些问题屡查屡犯，习惯性违章，得不到根治。还有一些企业对于审计问题，有选择性进行整改，避重就轻，对于一些加强企业管理的建议，他们大都欣然接受，但一但涉及到自身利益时，则过分强调客观原因，表现消极对待，不愿整改，没有采取有效措施予以纠正，避重就轻，使整改工作流于形式。
3、审计整改落实难，督办手段不多不硬。内部审计部门作为企业的一个职能部门，层级不高，在落实审计整改过程中也会受到来自各方面的干扰和压力，有时是上级的直接干预，有时是被审计单位的拖延、说情，都会影响整改工作实效。而且内部审计部门缺乏诸如纪检、检察、公安等执法部门所拥有的强制性与威慑性手段，督办手段不多且不硬，缺乏应有的震慑力，造成部分企业对审计整改不主动、不积极，没有畏惧之心，造成审计整改督办效果不佳，许多审计整改工作“雷声大，雨点小”，雨过地皮湿。
二、审计整改落实难的原因分析
影响审计整改效果的因素，既有机制体制上的，也有主观和客观上的，还有内部审计部门的自身原因，主要有以下几个方面：
1、思想上对审计整改的重要性认识不足。一些企业领导及干部对审计整改工作不够重视，主观认识上存在偏差，不愿意在审计整改工作中给予大力支持，体出在“四个存在”，即：存在对立情绪，认为别的单位情况也差不多，有的甚至情况更严重，存在相互攀比的思想；存在整改后丢“面子”、怕影响威性等模糊认识，不愿承认错误；存在拢络人心、捞政绩的思想作崇；存在审计整改把各方面搞死，矛盾激化，影响企业的安定团结。对于内部审计人员，也存在早不看见晚看见，犯不着得罪人的思想，没有严格督促企业落实整改。
2、缺乏审计整改的问责机制。审计问题没有整改到位，对企业和相关责任人员没有大的影响，缺乏问责机制，没有相应的考核激励机制加以约束，导致一些企业拒绝整改、拖延整改、应付了事的现象普遍存在。对问题整不整改、怎么整改、整改到什么程度，主要取决于被审计单位的主要领导的态度；信息透明度差、督办不力，往往对问题重处罚，轻整改；由于缺乏有力的问责机制，造成审计整改流于形式，企业及责任人员对问题避重就轻，达不到真正的整改效果。
3、审计质量不高，审计整改建议考虑不切实际，可操作性不强。一些审计人员存在“重决定、重结果”的观念，注重审计问题的判定和审计决定的提出，死搬硬套，在提出审计整
改建议时没有深入分析问题产生的原因，没有考虑企业的实际情况，缺乏针对性和可操作性，由于一些客观原因或脱离实际，造成企业无法整改和不愿整改。而且在审计整改过程中，审计人员往往只关注整改结果和整改时间进度，对企业审计整改工作缺乏具体的指导和帮助，审计回访流于形式，只是蜻蜓点水，工作马虎。
三、提升内部审计整改有效性的对策
1、加强沟通，提高认识。审计部门要与被审计单位加强沟通，从规范企业经营管理、防范风险为出发点，指出审计存在的问题的危害性和风险程度，并与企业一同分析产生的原因，帮助企业认识审计整改工作的重要性，提高认识，放下思想包袱，正确对待审计整改工作。企业也要将审计整改工作列入重要议事日程，特别是企业主要负责人要高度重视，加强组织领导，落实责任，发挥主观能动性，主动积极采取切实有效措施，全力支持审计部门依法行使职权，加强检查督办，促进审计查出问题的整改落实。
2、加强问责，明确责任。一方面，必须明确企业、部门及人员的整改责任，建立整改台账，实行整改销号，明确整改期限、整改要求。企业主要负责人是落实审计整改第一责任人，涉及的部门也要把审计整改任务明确到个人，对拒绝整改、拖延整改并造成重大影响或损失的要进行问责，从严处理，并予以通报。另一方面，将审计整改落实情况纳入企业的年度目标考核、绩效考核范围，并占有一定的权重。将审计整改落实指标与目标考核奖、企业的绩效工资挂钩，对整改落实不到位的按照权重相应扣减其奖励，辅之以经济手段促进审计查出问题的整改落实。
3、加强制度，注重实效。审计整改要注重实效，不能只是针对具体事项进行整改和纠正，而要深入分析存在问题的原因，举一反三，对照检查，要通过建立规章制度和制定业务流程进行整改，形成长效机制，不仅要治标，还要治本，避免同类问题的再次发生。企业在落实审计整改时，更要注重制度的建设，通过问题的发现，不断补充和完善各项管理制度，规范业务流程，堵塞漏洞，防范风险，提高企业管理水平，以保障企业健康持续发展。
4、加强联动，形成合力。要推动以领导重视为基础，以责任部门为主体，其它部门配合的审计整改联动机制，统一协调整合内部力量，强化职能部门职责，通过纵向贯通，横向协同，来实现审计整改。纵向贯通，就是要强化各职能部门的整改作用，明确各职能门的整改责任。横向协同，就是要建立起审计联席会议的正常运作机制，加强协调配合，切实承担起引导、规划、协调审计整改工作的责职，纪检监察、组织人事、财务总监、审计部门和被审企业相互协同，共同配合，形成合力，有效落实审计整改工作。
5、加强指导，提高质量。内部审计部门要加强审计整改工作的指导，帮助企业开展问题整改，帮助企业清楚认识到存在的风险和问题，切切实实指导企业开展整改工作，给予具体的整改操作指引和建议。内部审计部门要提高业务水平，进一步提高审计质量，在指出企业存在问题和提出整改建议时，要充分考虑企业实际情况，不能照本宣科，必要时要与被审企业进行沟通，尽量取得被审企业的认同，提出的整改建议要具有可操作性和针对性，保证整改工作的可行性，确保整改工作企业是可以完成的，有成效的。
四、结语
总而言之，审计整改工作是内部审计的一项重要工作，是审计监督价值的最终体现，内部审计部门和企业都要予以重视，找准问题原因，提出切实可行的整改建议，扎扎实实完成好整改工作，保障企业健康发展。
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