【审计方案】市审计局政务服务实施方案

审计局政务服务实施方案为了进一步推动审计法律法规的贯彻落实,全面提高我市依法审计工作水平,推动审计工作转型升级,根据审计署、省厅统一部署,市局决定从2014年11月上旬起,对全市审计机关开展一次审计法下面是小编为大家整理的【审计方案】市审计局政务服务实施方案,供大家参考。

【审计方案】市审计局政务服务实施方案


审计局政务服务实施方案


为了进一步推动审计法律法规的贯彻落实,全面提高我市依法审计工作水平,推动审计工作转型升级,根据审计署、省厅统一部署,市局决定从201411月上旬起,对全市审计机关开展一次审计法律法规执行情况检查和调研工作。为了切实做好这项工作,根据审计署、省厅《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》,制订本工作方案。

一、工作目标

按照推进依法行政、提高依法审计水平、促进审计工作转型升级的要求,紧紧围绕审计法、审计法实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定等审计法律法规的执行情况开展检查和调研。此次工作的主要目标:一是肯定成效。在全面摸清各县区、各单位贯彻落实审计法律法规情况的基础上,肯定审计法治建设取得的成效,总结依法审计所采取的措施和取得的经验。二是揭示问题。通过检查和调研,发现并反映审计法律法规制度贯彻落实不严格、不到位的问题以及审计项目中存在的重要审计质量问题,深入剖析产生问题的原因。三是提出建议。从进一步建立和完善审计法律规范体系、加大贯彻执行力度和加强审计质量控制等方面提出建议,充分发挥审计“免疫系统”功能,推进完善国家治理。

二、检查和调研范围

本次既对各县区审计机关执行审计法律法规情况和审计项目质量情况进行检查,也对各级人民政府、有关部门、被审计单位执行审计法律法规情况开展调研。其中,审计项目质量检查的范围是2010年至20148月底前已实施完成(指已出具审计结论性文书,下同)的审计项目。

三、检查的重点内容

(一)审计机关执行审计法律法规情况

1.贯彻落实审计法律法规的主要措施。主要了解各级审计机关制定的履行审计监督职责和加强审计业务管理方面的规章制度情况。审计机关宣传审计法律法规、加强对下级审计机关的领导、保障审计机关依法独立行使职权、加大审计监督力度、完善审计业务管理体制、推进审计信息化建设等方面采取的重要举措、创新做法和取得的经验。2008年以来,审计机关揭露重大违法违规问题、涉嫌犯罪案件线索和重大损失浪费情况;揭示体制性障碍和重大管理漏洞情况;督促被审计单位和相关单位整改情况等。

2.履行审计职责情况。主要检查2008年以来,审计机关是否全面履行法定审计职责;实施预算执行审计的部门数量及占本级预算单位总数的比重;从下达审计通知书到出具审计结论性文书时间超过6个月和1年的项目数量及分别占全部项目数量的比重;超出审计职责范围实施审计的情况。2008年以来,审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告的数量及其处理情况等。

3.审计处理处罚情况。主要检查2008年以来,审计机关下达审计决定书的项目数量及占已实施完成项目数量的比重,被提起行政复议、行政诉讼、政府裁决的审计决定书数量,维持、撤销、变更审计决定的数量和比例情况。审计机关移送处理案件的数量,有关部门反馈审计发现事实和定性不当案件数量及占移送案件总数的比重。审计人员受到刑事处罚或党纪政纪处分的案件数量和人员数量等。

4.审计结果公布情况。主要检查2008年以来,审计机关向社会公布审计工作报告情况,公布单项审计结果的项目数量及占已实施完成项目数量的比重;审计机关向政府有关部门通报审计结果的数量及占已实施完成项目数量的比重等。

(二)审计项目质量情况

1.审计实施方案。主要检查审计项目是否编制审计实施方案,审计实施方案是否重点突出、可操作性强,审计实施方案确定的审计事项是否得到有效落实,有无漏审或者偏离方案实施审计等情况。

2.审计证据和审计工作底稿。主要检查相关审计事项是否取得必要的书证、询问笔录、电子数据等证据,审计发现的问题特别是重大问题及作出的结论是否有相关的、充分的、可靠的审计证据支持,有无查证不实的问题等。是否编制审计工作底稿,底稿记录是否完整,是否经审计组长审核等情况。

3.审计报告等结论性文书。主要检查审计报告是否事实清楚,定性准确,引用法律法规适当,处理处罚恰当;审计评价意见是否恰当,审计建议是否切实可行。是否存在应当处理处罚而未处理处罚的问题;是否存在应当移送相关部门处理而未移送处理的问题;是否存在审计报告征求意见稿中反映的重要问题未在正式审计报告反映的情况等。

4.审计程序。主要检查是否在实施审计3日前送达审计通知书,直接持通知书审计时有无经过本级人民政府批准。审计组的审计报告报送审计机关前,有无征求被审计对象的意见;审计处罚是否依法履行了听证告知程序。查询被审计单位及有关人员在金融机构的存款账户、封存被审计单位有关资料资产是否依法履行审批手续和遵守法定封存期限的规定等。

四、调研的重点内容

(一)本级人民政府和相关领导机关领导审计工作的情况

1.审计法规和规章建设情况。主要了解审计法修改以来地方人大及其常委会发布的地方性审计法规和决议情况,地方人民政府颁布的地方性审计规章和规范性文件情况等。

2.本级人民政府领导审计工作情况。主要了解分管审计工作的本级人民政府行政领导的职务、分管方式;2010年本级人民政府行政首长和其他领导听取审计机关工作汇报、作出批示情况。本级经济责任审计工作联席会议(领导小组)的建立情况和开展工作情况等。

3.经费保障和人员配备等情况。主要了解2010年审计机关实际经费支出中财政安排资金所占比重,审计经费与审计处理处罚收缴(核减)资金挂钩情况,实行审计项目经费自理情况。审计机关人员中审计业务人员所占比重,具有相关领域中高级专业技术职称人员所占比重,聘用中介机构、专业人员数量和经费来源情况。2008年以来,地方审计机关负责人任免事先征求上一级审计机关意见情况,是否发生过审计人员因依法履行职责而受到打击报复的情况等。

4.审计结果报告和审计工作报告制度落实情况。主要了解2008年以来,审计机关是否每年向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告,本级人民政府是否每年向同级人大常委会提出审计工作报告,本级人大常委会有无对审计工作报告作出决议,审计结果报告反映的预算执行和其他财政收支方面的问题是否都在审计工作报告中反映。本级人民政府是否每年布置、督促审计发现问题的整改,是否每年向同级人大常委会报告审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果等。

(二)被审计对象及相关单位执行审计法律法规情况

1.接受和配合审计情况。主要了解2008年以来,被审计对象拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料(含电子数据,下同)或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的情况;被审计对象转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的情况。被审计对象按规定对审计报告征求意见稿书面回复意见的情况。审计机关就审计事项的有关问题进行调查时,有关单位和个人不如实反映或拒绝提供有关证明材料的情况等。

2.依法协助审计工作情况。主要了解2008年以来,是否发生过公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未依法协助审计工作的情况;是否发生过金融机构未予配合审计机关依法查询相关账户的情况等。

3.审计整改落实情况。主要了解2008年以来,被审计单位按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定的情况;被审计单位书面报告审计决定执行情况的数量占审计决定总数的比重。相关部门及时办理审计移送处理事项的情况,相关部门反馈办理结果的审计移送处理事项占移送处理事项总数的比重等。

五、组织安排

(一)组织分工

1.本次审计检查和调研由市局综合法规科统一组织、指导和协调,负责编制全市检查和调研工作方案;抽调人员组成检查组,对五个县(区)审计局本级执行审计法律法规情况和审计项目质量进行检查,抽查审计项目不少于3个,同时对县区人民政府、有关部门、被审计单位执行审计法律法规情况进行调研;汇总各县区审计局报送的检查和调研报告及调查问卷,撰写全市检查和调研汇总报告。

2.各县区审计局按照本方案的要求,制定本县区检查和调研实施方案,负责对本单位执行审计法律法规情况和审计项目质量进行检查,对每个被检查县区抽查审计项目不少于3个,对县区有关部门,被审计单位执行审计法律法规情况进行调研;汇总本县区检查和调研情况及调查问卷,撰写本县区检查和调研汇总报告。

(二)检查和调研方式

本次检查和调研将采取实地与报送相结合的方式,即对审计法律法规执行情况(本方案第三项第一部分、第四项内容)采取实地检查和调研方式,了解被检查审计机关的情况,查阅相关文件,统计分析有关数据资料,调查相关事例,组织填写调查问卷(见附件1)等;对审计项目质量情况(本方案第三项第二部分内容)采取报送检查或实地检查方式,查阅审计项目档案和向相关审计人员调查等,并填写审计项目质量检查表(见附件2)。

(三)时间安排

各县区审计局应于111日至5日抽调人员组成检查组,对县(区)审计局本级执行审计法律法规情况和审计项目质量进行检查,116日前各县(市、区)的调查问卷及汇总表电子稿上传至市局综合法规科,1110日前向市局上报本县区检查和调研汇总报告,同时将审计项目质量检查表电子稿上传至市局综合法规科。市局于1120日前向省审计厅上报检查和调研汇总报告,同时将对各县区的调查问卷、审计项目质量检查表电子稿上传至省审计厅。

六、工作要求

(一)统一思想,精心组织。开展审计法律法规执行情况检查和调研,是审计署、省审计厅对全国、全省贯彻落实审计法律法规情况的一次全面检查,是促进审计机关和审计人员自身依法行政、依法从审的重要举措,是提高审计工作质量的重要契机。全市各级审计机关要充分认识此项工作的重要性,把这项工作摆上重要议事日程,各单位主要领导要亲自部署,确保此项工作落实到位。各县区审计机关要按照审计署、省厅和市局《工作方案》的要求,结合本地实际,制定具体的实施方案,合理组织,周密安排,确保本地的检查和调研工作顺利开展。

(二)深入调查,确保质量。本次检查和调研涉及面广、内容多、时间紧,各县区要严格按照本方案规定的具体内容和要求,积极采取有效措施,认真组织好检查和调研工作。对在检查和调研过程中发现的重要问题,要深入调查了解和核实,保证相关数据和情况准确,确保工作质量。检查和调研报告既要充分肯定取得的成绩,也要实事求是地反映本地区在执行审计法律法规中存在的突出问题和不足,既要有总体情况和汇总数据,也要有典型事例。报告主要包括部署开展检查和调研工作的总体情况、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效、存在的突出问题及原因分析、改进建议等内容。

(三)加强协作,密切配合。在检查和调研过程中,检查组要与被检查单位加强沟通,保守工作秘密,被检查的审计机关要及时提供有关资料,介绍情况。各县区审计局要按照市局统一要求,如实反映情况,按时上报检查和调研汇总报告,做到不隐瞒、不拖延,共同做好本次检查和调研工作。

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