会计核算软件的操作要求1 电算化会计核算流程与手工会计核算流程基原形同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差异。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位范围、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所下面是小编为大家整理的2023年会计核算软件操作要求3篇（2023年）,供大家参考。
会计核算软件的操作要求1
电算化会计核算流程与手工会计核算流程基原形同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差异。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位范围、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。
(一)编制记账凭证
编制记账凭证可以采用以下几种方式：
(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。
(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(二)凭证审核
负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。
(三)记账
电算化会计核算流程中的记账有以下特色：
(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;
(2)同时登记总账、明细账和日记账;
(3)各种会计账簿的数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不发生新的会计核算数据。
(四)结账和编制会计报表
手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且庞杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时光内同时自动完成。
会计核算软件的操作要求3篇扩展阅读
会计核算软件的操作要求3篇（扩展1）
——会计核算软件的特点是什么3篇
会计核算软件的特点是什么1
(1)通用性强。
(2)成本相对较低。
(3)维护量小、且维护有保障。
(4)软件开发水*较高。
(5)开发者决定系统的.扩充与修改。
(6)专业性差。
会计核算软件的特点是什么2
会计核算软件按适用范围分类
1.专用软件。
一般来说，专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行，但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。
2.通用软件。
一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。
如按适用范围划分，通用会计核算软件又可分为全国通用的会计核算软件和行业通用的会计核算软件。
为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本单位核算情况的专用会计核算软件。
按硬件结构划分
1、单用户会计核算软件
2、多用户(网络)会计核算软件
会计核算软件的操作要求3篇（扩展2）
——会计电算化核算软件操作要求3篇
会计电算化核算软件操作要求1
(一)编制记账凭证
编制记账凭证可以采用以下几种方式：
(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。
(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(二)凭证审核
负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。
(三)记账
电算化会计核算流程中的记账有以下特色：
(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;
(2)同时登记总账、明细账和日记账;
(3)各种会计账簿的`数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不发生新的会计核算数据。
(四)结账和编制会计报表
手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且庞杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时光内同时自动完成。
会计电算化核算软件操作要求2
(一)系统初始化
系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，依据单位的实际情况进行参数设置的进程。在系统初始化环节要求完成以下基本设置操作：
(1)设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限。
(2)设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作：
①设置会计科目编码。科目编码必需惟一，科目编码必须按其级次的先后顺序树立，科目编码用数字、英文字母等表现，避免用如&、@、空格等其他字符。
②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。
③设置会计科目标余额方向。
④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。
⑤设置外币核算科目。
⑥设置数目核算科目。设定须要进行数量核算的科目，以及数目核算计量单位。
(3)设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。
(4)设置外币币种及汇率。
(5)录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目，在开端使用会计软件进行核算时的科目余额及产生额等相关数据输入软件系统，它是手工会计核算和计算机核算的连接点。
(6)科目余额试算*衡。科目期初余额录入完毕后，使用软件供给的功能进行试算*衡。
(7)设置凭证种别。设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。
(二)日常账务处理操作
根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。
(1)录入记账凭证。录入凭证时，应首先选择凭证类型，输入制单日期，凭证按月、分凭证类型自动持续编号;然后依次输入附件张数、摘要、会计科目、帮助核算信息、金额等，其中，会计科目要求输入末级明细科目。录入完成后，要保留已录入凭证。
(2)记账前凭证修改。对于记账前的机内过错会计凭证进行修正。
(3)凭证审核。只有经过审核的记账凭证才容许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。
(4)记账凭证查询打印。输入必定的条件，查询相关记账凭证并将其打印输出。
(5)凭证汇总。将记账凭证按照必定的范畴、条件进行汇总，随笔-(转载)。
(6)记账。对审核后的记账凭证完成记账工作，给您分享《战地之王》精彩视频——雷鸟2.凭证记账后就不能进行修正，假如发明凭证有错，只能用冲销凭证方式进行修改。
(7)账簿查询。会计凭证记账后，输入必定的条件进行查询，查询的成果可以屏幕显示，也可以打印输出。要求查询的账簿包括：明细账、总账、日记账等。
(三)结账
在会计期末，对指定月份进行结账。假如该月有尚未记账的凭证，则不许可结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。
(四)编制会计报表
会计报表第一次使用时，也存在报表初始化的问题。所谓报表初始化，就是新建报表，定义报表格局，设置报表参数，定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。
完成报表初始化后，报表的日常使用重要有：报表编制、报表汇总、报表查询和报表打印。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展3）
——会计电算化核算软件的操作要求3篇
会计电算化核算软件的操作要求1
(一)编制记账凭证
编制记账凭证可以采用以下几种方式：
(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。
(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
(二)凭证审核
负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。
(三)记账
电算化会计核算流程中的记账有以下特色：
(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;
(2)同时登记总账、明细账和日记账;
(3)各种会计账簿的.数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不发生新的会计核算数据。
(四)结账和编制会计报表
手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且庞杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时光内同时自动完成。
会计电算化核算软件的操作要求2
(一)系统初始化
系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，依据单位的实际情况进行参数设置的进程。在系统初始化环节要求完成以下基本设置操作：
(1)设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限。
(2)设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作：
①设置会计科目编码。科目编码必需惟一，科目编码必须按其级次的先后顺序树立，科目编码用数字、英文字母等表现，避免用如&、@、空格等其他字符。
②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。
③设置会计科目标余额方向。
④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。
⑤设置外币核算科目。
⑥设置数目核算科目。设定须要进行数量核算的科目，以及数目核算计量单位。
(3)设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。
(4)设置外币币种及汇率。
(5)录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目，在开端使用会计软件进行核算时的科目余额及产生额等相关数据输入软件系统，它是手工会计核算和计算机核算的连接点。
(6)科目余额试算*衡。科目期初余额录入完毕后，使用软件供给的功能进行试算*衡。
(7)设置凭证种别。设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。
(二)日常账务处理操作
根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。
(1)录入记账凭证。录入凭证时，应首先选择凭证类型，输入制单日期，凭证按月、分凭证类型自动持续编号;然后依次输入附件张数、摘要、会计科目、帮助核算信息、金额等，其中，会计科目要求输入末级明细科目。录入完成后，要保留已录入凭证。
(2)记账前凭证修改。对于记账前的机内过错会计凭证进行修正。
(3)凭证审核。只有经过审核的记账凭证才容许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。
(4)记账凭证查询打印。输入必定的条件，查询相关记账凭证并将其打印输出。
(5)凭证汇总。将记账凭证按照必定的范畴、条件进行汇总，随笔-(转载)。
(6)记账。对审核后的记账凭证完成记账工作，凭证记账后就不能进行修正，假如发明凭证有错，只能用冲销凭证方式进行修改。
(7)账簿查询。会计凭证记账后，输入必定的条件进行查询，查询的成果可以屏幕显示，也可以打印输出。要求查询的账簿包括：明细账、总账、日记账等。
(三)结账
在会计期末，对指定月份进行结账。假如该月有尚未记账的凭证，则不许可结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。
(四)编制会计报表
会计报表第一次使用时，也存在报表初始化的问题。所谓报表初始化，就是新建报表，定义报表格局，设置报表参数，定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。
完成报表初始化后，报表的日常使用重要有：报表编制、报表汇总、报表查询和报表打印。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展4）
——会计核算实习心得体会3篇
会计核算实习心得体会1
企业产权与个人财产界限不清，中小企业的经营权与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。
1、会计机构与会计人员不符合会计规范在企业会计机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确。
在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘"高手"作兼职会计，这些人员有在税务部门工作的，有国有企业财务管理人员，在会计师事务所的人员等，一般定期来做帐。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是中小企业由于其发展前景及社会上得到人们认程度较低以及较差的工作保障，使得其对优秀会计人员的吸引力远不如大企业。会计从业人员资格认定及规范考核的问题也很多，会计无证上岗现象严重，会计主管不具备专业技术资格的现象不胜枚举。会计人员的后续教育培养工作几乎没有进行。
2、建账不规范或不依法建账，会计核算常有违规操作。
中小企业有些根本不设账，以票代帐，或者设账，但账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套账或多套账。据有关人士在一次问卷调查研究中得出，中小企业存在两套帐的比率高达78.36%，这表明我国中小企业会计信息严重失真。在会计核算方面，待摊费用预提费用不按规定摊提，人为操纵利润，采用倒轧账的方式记账等等，有些会计人员知识结构的老化与专业知识较低，使得许多理论上完善的会计方法与复杂的会计技术无法实施，或在实施时大打折扣。
3、内部会计监督职能没有发挥出来。
会计的基本职能之一就是实行会计监督，保证会计信息的真实准确，保证会计行为的合理合规。内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活去进行会计监督，但是中小企业的管理者常干预会计工作，会计人员受制于管理者或受利益驱使，往往按管理者的意图行事。使用会计的监督职能几乎无法进行。
用以证明经济业务发生的`原始凭证付出成本大，或者难以获得，原始凭证的获取要付出成本，是因为企业在购买商品物资时要不要发票存在着不同的价格，若要发票，要加价，价格较高;不要发票价格较低，两者的差价是税款。中小企业往往希望以较低的价格成交，但是又无法取得记账所需的合法凭证。还有的企业发生费用后无法取得发票，只能取得不合规的收据。多发生在上级主管部门摊派的费用支出。
会计核算实习心得体会2
在这次实训中，本人感觉到在这一段时间的技能积累，比在书本上的理论知识更加的深刻。实训的生活中，我在一次的体会到实践是理论的知道。
实训的过程也是一种成长的过程，在实训过程中会发现自己的知识面被扩展了，见识也更广了。在实训过程中那些理论知识被付诸实践，使自己的实际操作能力得到了提高，同时也加深了对理论知识的理解和掌握。通过实训，对会计的基本业务和操作有了一定的了解，并且会计职员应具备四心，那就是*常心、细心、耐心和恒心。在实际的操作过程中也会发现自己的一些不足之处，比如不够细心，看错数字或是遗漏业务，引起不必要的麻烦。我们以模拟企业的经济业务为实习资料，对会计工作流程进行系统的实际操作，包括编制会计分录、填制凭证、审核凭证，还有进行登帐。这次实习我们采用了三种方法。第一种方法就是月末一次加权*均法，第二种方法就是先进先出法，最后一种方法就是采用计划成本计价去核算。
在实际中运用月末一次加权*均法时才发现它的领料业务只能在月末进行核算，在实习之前我并没有注意，但通过实习我已经知道并且已经掌握了。对于先进先出法，我认为这种方法的难点就是如何确定发料时的单位成本。发出材料时应先将购进的材料发出，此时就应该采用那时购进材料的单位成本价作为发出这批材料的单位成本。这种方法通过实训也被理解的更透彻了。最后一种方法也就是按计划成本计价的。这种方法在计算材料成本差异率时真的有点困难，最后在同学的帮助下终于理解了，也计算出来了。分摊差异时也是在月末的时候。由于实训资料和条件的限制使得实训进行的不是那么顺利。
在实训过程中老出现一些数字错误，使得在核算中也出现错误。其实实训资料老师也可以自己拟定一份，这样会减少一些错误。还有，其实实训时间挺充足的，只是有时候由于不太清楚一些步骤，导致不敢下笔在那里傻坐着。在实训过程中知道人应该将其中的一些问题事先跟我们讲一下，这样才能保证实训的顺利进行。有时候由于前面浪费的时间太多导致最后我们对于一些流程还没有搞清楚，或许这是由于实训资料的限制吧。我们不能真正体会到当一名会计应该具备的一些职责，但是实训加强了我们的实际操作能力，使理论知识在实践中得到了运用。
在具体的操作中，应该注意的是：
①建立具体仓库存货核算办法、制定各种存货目录
②负责各存货的明细核算，正确计价，定期对账，保证账账、账实相符
③检查各项存货计划执行情况，及时反映储存情况及存货问题
④按规定进行清查盘点，保证账实相符，编制存货盘点表，认真查明盘盈、盘亏问题。
基本要求
①落实保管责任制度
②建立严格的存货收发和计量制度
③采用永续盘存制，加强会计对各项存货的控制
④健全实地盘点制度
⑤实施存货保险制度
⑥建立库存存货质量管理制度
⑦确定恰当的存货明细分类账分户方法
⑧健全存货明细账设置。。
企业如果采用计划成本计价，与按实际成本计价的"核算方法一样，只是在“发料凭证汇总表”中，要计算填列发出材料应负担的材料成本差异额。
1。根据发料凭证汇总表，应编制记账凭证（以分录代替）如下：
借：生产成本——基本生产成本——甲产品80000
借：生产成本——辅助生产成本——机修车间8000
借：制造费用——基本生产车间13000
借：制造费用——机修车间20xx
借：管理费用500
借：在建工程10200
借：销售费用1000
贷：原材料114700
同时转出在建工程领用材料的进项税额，10200times；17%=1734
借：在建工程1734
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1734
此次的实训为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础！
会计核算实习心得体会3
这是我的第一次真正的实习，怀着一份新鲜又有那么一点紧张的心情，我开始了实习的第一天。第一天做了分录。紧接是第二天。虽然大学里从来没有正真实习过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有那个氛围，当老员工说开始登记凭证时，面对着实习时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在指导人员的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本*常上课都觉得漫长的下飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。晚上继续忙当天没做完的任务。不过话又说回来了，看到自己做的账单心里还是很高兴的。虽然很累，很枯燥，但是很充实!
有了前两天的经验，接下来的填制原始凭证;根据原始凭证，填记帐凭证;根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐银行日记帐：填制资产负债表和利润表等等的工作就相对熟练多了。不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远，但是我不担心，因为我正在努力的学习这些知识。下来我就开始着手做填制原始凭证，根据原始凭证，填记帐凭证，填制科目汇总表，根据科目汇总表填总分类帐，根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐等等。往后几天又学会了如何填制支票，要求很多，所以要很仔细。这样的日子充实的过着。实习的倒数第3天老员工们教我如何订凭证以及相关注意的事项，也时通过这次学习使我对会计工作有了系统全面的认识，摒弃了以前一叶障目不见泰山的那种窘迫状况。
经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：
1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，最后勾稽关系不对，帐表不*衡，无法进行结账等一些不必要的麻烦;
2、虽然这两个月里，每笔业务的分录都有老员工们在旁边进行指导监督，但想到毕业后在实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。
通过这两个月来的会计实习深刻的让体会到会计的客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益支出于资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则，和会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。总而言之，两个月的实习让我对填制原始凭证并根据原始凭证，填记帐凭证等工作有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。在接下来的日子里，进入单位后还要努力学习虚心向前辈请教，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实习，我们对会计核算的感性认识进一步加强并进入了理性认识，这次实习使我的认识有了质的变化。我们这次实习是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的.基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展5）
——会计从业资格考试《会计电算化》考点之会计核算软件概述3篇
会计从业资格考试《会计电算化》考点之会计核算软件概述1
一、会计核算软件的概念
1.会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。
2.大型企业中使用的企业资源计划ERP中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。
二、会计核算软件分类
(一)按会计信息共享程度划分，会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。
(二)按适用范围划分，则会计核算软件可分为：专用会计核算软件和通用会计核算软件。
1.专用会计核算软件
专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。
2.通用会计核算软件
是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本单位核算情况的专用会计核算软件。
会计软件越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某些特殊核算要求难以得到满足。
三、会计核算软件的选择
(1)会计核算软件的合法性。
(2)会计软件的功能是否能充分满足本企业业务处理要求。
(3)会计核算软件的性能特点。
(4)会计核算软件公司的发展前景和售后服务。
四、会计核算软件与手工会计核算的关系
(一)会计核算软件与手工会计核算的相同点
1.目标一致。
无论是手工会计核算还是会计核算软件，其最终目标都是为了加强经营管理，准确及时地提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高经济效益。
2.遵守共同的会计准则和会计制度。
会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具或操作手段的改变而改变，因此两者均须遵守会计法、会计准则、会计制度及其他相关的法规和政策。
3.遵守共同的基本会计理论和会计方法。
二者的基本会计理论和方法是一致的。如复式记账的原理、计提固定资产折旧的方法等。
4.会计数据处理流程大体一致。
在对会计数据进行处理时，会计核算软件和手工会计核算都具有以下共同的处理流程：
(1)都必须严格审核原始单据的客观、真实以及合法性。
(2)都需要依据正确、合法的原始单据，按照借贷记账法的规则和国家会计制度的要求编制记账凭证并进行审核。
(3)都需要根据审核合法后的`记账凭证登记相关会计账簿并定期结账。
(4)均需要根据国家会计制度的统一规定编制相关的报表。
(二)会计核算软件与手工会计核算的区别
1.会计核算工具不同。
手工会计核算:主要是算盘、计算器、纸、笔等，需要人工操作才能完成计算工作。
会计核算软件:是一个人机结合的系统，其最大的特点是使用电子计算机来处理会计数据。计算机可按预先设置的会计软件，自动完成会计数据处理工作.
2.会计信息载体不同。
手工会计核算: 纸张为载体
会计核算软件: 磁介质存储的数据文件为主，以计算机输出的纸介质凭证、账簿、报表为辅的形式。
3.记账规则不完全相同。
手工会计核算：
要为会计六大要素分别设置六大类账户，并开设总账和各种明细账来反映经济业务。
会计核算软件：
所有账户均用科目代码加以标识，其一级科目(由*门统一规定)第一位代表了该科目的类别，具有自动汇总下级科目发生额的作用，通过输入明细(最底层)科目的发生额情况，可以很方便的计算出总账和相关明细账的汇总金额。相比较而言，手工核算方式条件下的所谓日记账、总账、明细账、辅助账等，均已失去存在的意义，那些根据记账凭证汇总表登记总账、*行登记、错账更正(划线更正法、红字更正法)、结账、对账、试算*衡等记账规则(技术方法)的重要性也将逐渐降低。
4.账务处理流程类型存在差别。
手工会计核算：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账核算形式、日记账核算形式、日记总账核算形式等。
在会计核算软件环境下，整个账务处理流程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表一气呵成，全部处理过程由计算机按照程序自动完成。因此，它可以不再像手工会计核算一样关注账务处理流程。
5.内部控制方式不同。
手工会计核算：
会计工作的分工以会计业务的不同性质为依据，各业务责任人之间通过传递各票据、凭证来建立联系，相互制衡，实现整体的会计职能。其内部控制主要包括：管钱的不能同时管账，并通过对账检查是否账证相符、账账相符和账实相符，以及利用会计凭证、账簿、报表数据间的勾稽关系等，从而保证会计数据的正确性与合法性。
会计核算软件：
会计数据进入系统后，在程序的控制下连续自动的进行处理，中间一般无须人工干预，许多传统的内部控制方式失去了作用，由人工控制变为人机共同控制。因此，其内部控制不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循针对会计电算化环境的一些特殊制度，如组织控制、硬件控制、软件维护控制、文档控制等。在会计核算软件环境下，内部控制的重点是控制好原始会计数据的录入，以便把非法数据排除在系统之外。此外，主要通过操作员授权，预留审计线索，软件上采用检错和纠错技术，重新处理前自动保留副本，数据定期备份，设置并控制运行状态等手段来加强内部控制，从而保证系统的安全与可靠。
6.会计机构和人员分工不同。
手工会计核算：专职会计人员
会计核算软件：专职会计人员和计算机操作人员
五、会计核算软件替代手工记账的任务和条件
(一)替代手工记账的任务
广义的任务：会计电算化首先要达到的目标。
狭义的任务：指从手工会计数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过渡阶段，即脱离手工会计核算工作的过程，是一个单位会计电算化工作的起点，其主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。
(二)替代手工记账的条件
替代手工记账的单位，应具备以下条件：
(1)配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备;
(2)配备了相应的会计电算化工作人员;
(3)建立了严格的内部管理制度。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展6）
——会计核算员工作总结3篇
会计核算员工作总结1
一、 做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别核算员年终总结范文也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。
二、 强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。
加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的车间核算员年终总结过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及核算中心年终总结时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。
添加财务报表，丰富报表数据。食堂由a**部和b**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的.会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会工资核算员年终总结计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a**部资产负债表”，〈a**部利润表〉、〈b**部资产负债表〉、〈b**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。
撰写财务分析报告，为改进食堂银行核算年终总结工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里?*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对a**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜薪资核算员年终总结价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。
三、 做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是**服务中心的决算。**服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥工程核算员年终总结了集体的力量，及时地保质保量地完成了****年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。
四、 自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水*。
**年，我一如继往，树立“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务”的会计职业道德理念，一方面参加单位组织的职业道德培训，树立正确的人生观和价值观，另一方面在工作中是刻用会计职业首先标准检验自己，要求自己做一名完全合格的财务工作者。在会计业务方面，我适应自己的岗位变化，有针对性地学习有关财务知识，今年我从事业单位会计转做企业会计，小企业会计对我而言是一个新的会计领域，为了更好地完成领导交付的工作，我花了一个月的时间认真研讲读〈小企业会计制度〉，并将之与企业会计制度进行比较，然后运用到工作中去，从而从一名生手向熟手过渡。除此以外，我还根据自己在工作中的心得体会，撰写了几篇论文，发表在国家核心期成本核算年终总结
会计核算员工作总结2
一、工作概况
1、完成车间员工与中层干部就餐结算工作及表单评比活动。
2、完成车间物料消耗的账务核对和实物的监控。建立物料消耗台账，负责材料的领用管理，每旬进行一次汇总，发现超额消耗的给提醒、建议。
3、负责每月盘点工作的组织及盘点差异的分析说明，统计出准确数据后及时完成盘点表上交至仓储处、核算科、财务处。
4、负责车间产成品、原辅料、水、电、工资、煤气等等各项成本项目的统计并准确核算产品生产成本，为领导决策提供有效的依据。
5、负责做好日常生产统计工作，重视原始记录、台账、统计报表审核、管理工作，确保统计核算规范化、统计数据的准确。及时编制上报生产统计报表。
6、负责配合车间领导作好成本管理工作、6S管理工作、绩效管理工作、计划管理工作，提出合理化建议等。
7、积极参加公司及科室内部组织的各种活动。通过参加这些活动加深了我们之间的感情，增强了团队的凝聚力。
8、完成领导交办的其他临时性工作。
二、工作总结
在公司领导和各位同事的帮助下，我通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，一方面积极参加科里组织的会计培训活动，提高财务理论知识水*，并学习了焦化厂各工段生产工艺，为成为一名合格的核算人员奠定基础。在实际工作中严格要求自己，遵规守纪、认真学习、扎实工作。另一方面团结同事、默契配合科里部里工作，虽然我们核算员的的工作职责各有不同，但是能够相互学习、团结友爱，在工作中有问题相互讨论解决，有工作相互协助帮忙，充分体现分工不分家的互助精神。
三、工作中存在的不足之处
1、专业化的财务知识有待进一步加强和积累。
2、工作没有创新、成本分析需要进一步深入。
3、个人工作心里存在一定的惰性，有些工作没有深入进行。(去现场)
4、个人觉得工作不够细化。
四、2015年度整体工作规划
根据企管部的总体思路及管理目标结合自己的2014年的实际工作，2015年度本人主要从以下几方面开展工作：
(一) 完善报表系统
加深领会张处提出的报表分级的工作思路，将日报、月报、年度汇总报表逐一分级，按照类别分类，力求做到：系统全面、等级清晰、格式规范、准确及时。
(二) 完善工作流程
日常的工作要形成一种流程，要善于运用各种技能把我们的工作简 单化、直观化，工作方法要有创新，工作思路要清晰有条理，把繁琐的工作简单化，把各种工作常规化。这样就改变了我们工作无序的局面同时也提高了工作效率、工作质量。
(三) 做好监督管理工作
成本管理方面：作为核算员，我们掌握着第一手的生产数据，这些数据直接影响到公司领导的决策，因此我们要为领导提供真实有效的生产数据，同时保持对数据的高度敏感性，发现异常第一时间进行反馈，例如:本厂材料备件消耗较多，这时就应该提醒领导注意，是资金占用还是检修质量不高等等原因造成消耗较高，分析出原因及时制定有效地措施。
计划管理方面：注重计划管理，关注计划实施情况，如果实际完成的远远偏离计划那么就应该及时提醒有关部门调整计划。
6S管理：关注车间6S工作，切实为车间6S管理工作做贡献，结合本车间的实际情况提出合理化的建议，不断地提高本车间的6S管理水*。
绩效管理：对公司下达的生产指标进行逐级分解，逐级落实到人、班组，并不断完善细化各种考核指标，使车间内部形成一种良性的竞争局势，使绩效考评更加趋于合理、有效。例如：第一发电厂小指标考评由最初的只对发电量进行考核细化到如今的产量、厂用电、煤气消耗、设备、安全环保、文明卫生等等。
(四) 做好成本分析工作
个人觉得本人的成本分析有待于加强，分析趋于浅显，没有起到成本分析的真正作用，在今后的工作中要加强学习，首先从成本项目入手， 分析其升降给成本带来的影响及是否可控，可控的措施有哪些等等，同时对照计划值进行分析，给今后制定计划提供有效地参考。
(五) 自身管理
新的一年要有一个全新的自己，不论是在生活中还是工作中，在今后的工作中本人参照《弟子规》主要从以下几方面入手: ① 团队协作：与同事相处做到谦让有礼、互相尊重，工作上要互帮互助、共同进步，懂得分享互惠，力求团队和谐融洽。 ② 虚心接受：虚心接受领导的批评与同事的建议，出现问题要先找自身原因，主动检讨自己的不足，敢于承担责任，不推诿。 ③ 常怀感恩之心：感恩公司，感恩领导，感恩我们的伙伴。 ④ 不断学习、提升自己：虚心学习周围同事身上的优点，取其之长补己之短，不断提高自己。
总之，在以后的工作中，我会立足本岗，积极学习，发挥优点，弥补不足，为公司努力工作。我坚信，2015年是我继续成长进步的一年，更是公司创造辉煌的一年。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展7）
——会计核算时间范围和空间范围是什么3篇
会计核算时间范围和空间范围是什么1
会计核算时间范围和空间范围定义
会计核算的时间范围:
确定会计核算空间范围的是会计主体。
会计核算确定时间范围的是持续经营的会计分期，持续经营是主要的。核算是分期的。
会计核算的空间范围：
会计核算具有四个基本前提、即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。
会计核算的方法
会计核算方法是对会计对象(会计要素)进行完整的、连续的、系统的反映和监督所应用的方法，主要包括以下七种。
设置会计科目
设置会计科目是对会计对象的具体内容分类进行核算的方法。所谓会计科目，就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。设置会计科目就是在设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它们在账簿中开立账户，分类地、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计要素的增减变动情况和结果，为经济管理提供各种类型的会计指标。
复式记账
复式记账是与单式记账相对称的一种记账方法。这种方法的特点是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。通过账户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来龙去脉;通过账户的*衡关系，可以检查有关业务的记录是否正确。
填制和审核凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。凭证必须经过会计部门和有关部门审核。只有经过审核并认为正确无误的会计凭证，才能作为记账的根据。填制和审核会计凭证，不仅为经济管理提供真实可靠的数据资料，也是实行会计监督的一个重要方面。
登记账簿
账簿是用来全面、连续、系统的记录各项经济业务的簿籍，是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿就是将会计凭证记录的经纪业务，序时、分类地记入有关簿籍中设置的各个账户。登记账簿必须以凭证为依据，并定期进行结账、对账，以便为编制会计报表提供完整而有系统的会计数据。
成本计算
成本计算是指在生产经营过程中，按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出，已确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。通过成本计算，可以确定材料的采购成本、产品的`生产成本和销售成本，可以反映和监督生产经营过程中发生的各项费用是否节约或超支，并据以确定企业经营盈亏。
财产清查
财产清查是指通过盘点实物、核对账目，保持账实相符的一种方法。通过财产清查，可以查明各项财产物资和货币资金的保管和使用情况，以及往来款项的结算情况，监督各类财产物资的安全与合理使用。在清查中如发现财产物资和货币资金的实有数与账面结存数额不一致，应及时查明原因，通过一定审批手续进行处理，并调整账簿记录，是账面数额与实存数额保持一致，以保证会计核算资料的正确性和真实性。
编制会计报表
会计报表是根据账簿记录定期编制的、总括反映企业和行政事业单位特定时点(月末、季末、年末)和一定时期(月、季、年)财务状况、经营成果以及成本费用等的书面文件。会计报表提供的资料，不仅是分析考核财务成本计划和预算执行情况及编制下期财务成本计划和预算的重要依据，也是进行经济决策和国民经济综合*衡工作必要的参考资料。
上述各种会计核算方法相互联系、密切配合，构成了一个完整的方法体系。在会计核算方法体系中，就其工作程序和工作过程来说，主要是三个环节：填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，将大量的经济业务转换为系统的会计信息。这个转换过程，即从填制和审核凭证到登记账簿，直至编出会计报表周而复始的变化过程，就是一般称谓的会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，经办人员要填制或取得原始凭证，经会计人员审核整理后，按照设置的会计科目，运用复式记账法，编制记账凭证，并据以登记账簿;要依据凭证和账簿记录对生产经营过程中发生的各项费用进行成本计算，并依据财产清查对账簿记录加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。
会计核算是会计工作的基础，会计核算必须遵守《中华人民共和国会计法》和有关财务制度的规定，符合有关会计准则和会计制度的要求，力求会计资料真实、正确、完整，保证会计信息的质量。《中华人民共和国会计法》明确规定，下列事项必须办理会计手续，进行会计核算：
(1)款项和有价证券的收付;
(2)财物的收发、增减和使用;
(3)债权债务的发生和结算;
(4)基金的增减和经费的收支;
(5)收入、费用、成本的计算;
(6)财务成果的计算和处理;
(7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
会计核算的职能
现代会计的核算职能不仅仅是对经济活动进行事后反映，还包括事前核算、事中核算和事后核算。
事前核算的主要形式是进行预测，参与计划，参加决策;
事中核算的主要形式是干预经济活动;
事后核算的主要形式是记账、报账、算账。
会计核算软件的操作要求3篇（扩展8）
——会计核算业务代理合同 (菁华1篇)
会计核算业务代理合同1
甲方：______
乙方：______
甲乙双方在*等互利的基础上，经济友好协商，就为乙方提供代理记账和纳税申报服务等事宜订立本合同。
一、服务范围
甲方根据乙方提供的单据，资料，代乙方办理日常会计核算业务，登记明细账及总账，编制和报送会计报表，定期编制向税务机关提供的税务资料，帮助乙方建账建制，帮助出纳员编制银行调节表。
二、服务期限
自始至至为甲方为乙方的服务期限。
三、甲方责任和义务
1、根据乙方提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。
包括审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表等，并负责妥善保管好乙方的相关财务单据，原始凭证和资料等，税务机关召开会议，培训等事务，除规定必由法人代表到场外，均由代理财务人员参加，并及时将会议或培训内容转达乙方。
2、定期向税务机关提供税务资料，负责纳税申报及税务年检等工作。
3、为客户提供会计、税务等方面的咨询服务，使客户在合法合理前提下，享受税务政策，提高经济利益。
4、甲方仅对乙方提供的各项原始凭证进行会计核算，保证会计凭证，账簿及报表的真实性，合法性和准确性。
5、对在执行会计业务中知悉的商业秘密负有保密义务。
6、终止合同时有义务与乙方作好账务交接工作。
四、乙方责任和义务
1、本单位发生的经济业务，必须取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证。
2、乙方提供给甲方的会计资料应当真实，合法，准确，并应配有专人负责日常收支和原始凭证的保管工作。
3、按照约定收费标准及时足额的支付费用。
4、对甲方退回的要求按国家统一会计制度规定进行更正。
补充的原始凭证，应及时更正补充。
5、会计凭证、会计报表有双方约定进行保管。
6、无论是甲方上门服务，还是乙方送到本公司，对所传递的原始凭证及相关资料均由双方签字确认并按要求于当月25日-30日前交给甲方。
五、收费标准、支付方式
1、收费标准：服务费为每月人民币元，耗材费为每半年80元。
2、支付方式
月付须在甲方到乙方收取原始会计资料时支付当月服务费;
年付须在甲乙双方鉴定合同后一周内将服务费一次性付清。
六、违约及惩罚
1、双方应紧密配合，信守合同，若乙方未能在规定的期限内提供其原始凭证，造成的缴税申报延误，由乙方承担全部责任，反之，由甲方原因导致的延误其责任由甲方承担。
2、若乙方已经联系两个月拖欠服务费，甲方有权终止合同，责任有乙方承担。
3、若乙方已经享受甲方的免费税务登记服务，且合同执行未 而解除的，乙方应支付税务登记的成本费用：小规模纳税人为元，一般纳税人为：元。
七、其他
1、本合同书期满前，双方不提出终止时，合同将自动延长，延长期为本合同第二条所确定的时间。
2、如服务范围超出本合同约定或业务量明显超出预期，甲方应酌情增加服务费。
3、本合同未尽事宜双方友好协商解决，本合同一式两份，双方各执一份，鉴字盖章生效。
甲方：______
乙方：______
签订日期：______
会计核算软件的操作要求3篇（扩展9）
——证券公司会计核算模式分析 (菁选3篇)
证券公司会计核算模式分析1
摘要：随着证券市场的不断壮大和发展，证券公司的规模也在不断扩大，经过重组合并，证券公司总部机构复杂，同时各地的营业网点也延伸了渠道，这给证券公司的财务管理和资金管理带来了挑战。面对这样庞大复杂的组织，会计核算的难度加大。从业务特点、组织机构和清算模式的视角来看，证券公司的会计核算模式分为两种：一种是分散式处理，一种是集中式处理。本文接下来将对这两种处理模式展开论述。
关键词：会计核算;分散式;集中式
一、引言
在我国大力完善和发展资本市场的背景下，证券业在过去的一段时间里经历了跨越式的发展。为适应市场变化，证券公司的组织机构不断完善和整合，目前大多总公司按业务线条设立大事业部，如证券经纪业务、证券承销与保荐业务、证券资产管理业务、融资融券业务等。其中证券经纪业务又设立区域事业部，对下属各地区营业部进行管理。营业部是证券经纪业务的主阵地和业务渠道，证券经纪业务能产生大量持续的现金流，收入在证券公司整个收入中占比较高，利润贡献度大，其财务管理显得尤为重要。从证券公司的会计核算历史来看，经纪业务核算大致有两种形式：一种是分散式会计处理，这种模式给予营业部很高的自*，营业部负责资金管理和会计核算;另一种是集中式会计核算，即营业部的主要会计核算由总部负责，营业部只是作为客户资金的收付方，只负责简单的资金收付核算。这两种核算模式特点和账户设置模式不同，对于财务管理的效果也不同。
二、分散式会计核算模式
1、分散式会计核算的特点
在分散式的会计核算模式下，证券公司下设营业部是实质上的会计主体，对营业部所涉及的开户、交易结算等业务进行核算，并通过自有资金账户核算营业部与总部进行资金往来及利润上缴。分散式会计核算给予了营业部最大的财务自*，营业部会计核算的内容包括客户保证金存款、佣金收入、客户资金调整等，所涉及的核算内容基本上覆盖了整个经济业务的所有环节。总部对交易成交回报以营业部为单元进行一级清算，营业部以客户为单元进行二级清算，总部不参与经济业务的核算。虽然经济业务会计核算权在营业部，但是总部可以通过会计制度对营业部的财务工作进行指导，从而实现统一管理。
2、分散式会计核算的账务处理
(1)客户交易资金的存取业务。证券经纪业务是证券公司接受客户委托代理买卖证券资产。客户交易资金是整个业务的起点，资金存入营业部开立的客户保证金账户，作负债处理。具体的账务处理如下：
借：银行存款―客户资金;
贷：代理买卖证券款。
如果资金取出，则做相反的分录。
(2)资金调配业务。营业部客户交易资金统一上存总公司，为核算营业部与总公司之间资金往来，设置一个内部专门账户“内部清算存款”，总部合并报表时予以抵销。具体账户处理如下。
营业部上划清算头寸：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：银行存款―客户资金。
(3)计提客户资金利息业务。通常，对于客户存入的资金，证券公司要按照银行的同期活期利率计息，具体账户处理如下：
借：利息支出―保证金利息;
贷：代买卖证券款。
(4)资金清算业务。每日交易结束后，营业部核对客户的交易数据，同时计算出赚取的佣金收入。具体账户处理如下：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：代买卖证券款(卖差);
借：代买卖证券款(买差);
贷：内部清算存款―客户资金。
营业部确认佣金收入并定期上划佣金收入：
借：内部清算存款―自有资金;
贷：手续费及佣金收入;
借：内部往来;
贷：内部清算存款―自有资金。
(5)营业部自主核算收支盈亏，年末上缴利润，亏损由总部补足。
借：应付上级利润;
贷：内部清算存款―自有资金。
3、分散式会计核算的评价
在分散式会计核算模式下，总部和营业部拥有各自账套，营业部的自主性强。但是，实践证明，分散式会计核算不利于总部的财务管理。首先，各管各家的这种做法很难使得总部做到统一管理，不利于总部及时完整地获取和判断营业部的财务信息，并且还要进行大量的内部抵消工作，降低会计信息质量。其次，增加了总部的财务管理难度，因为在实际中，各个营业部的财务信息处理速度不一，信息传递存在时间差，且营业部基于自身的利益可能违反总部的财务规定，使得总部无法及时洞察财务风险和经营风险，因而增加了财务管理的难度。再者，不利发挥总部的监督职能。营业部的自主性强，这时候总部的监督效用就会减弱，这本身就会增加道德风险。营业部为了谋取私人利益往往会在财务信息上动手，隐瞒部分财务资源，虽然总部会对营业部进行内部审计，但是内部审计不可能全面覆盖，依然会存在漏网之鱼。
三、集中式会计核算模式
1、集中式会计核算模式的特点
集中式会计核算模式是指在证券公司总部设置核算中心，实现对客户资金、资金清算，佣金收入实现集中处理，会计核算权统一收归总部。集中式会计核算的主要特点是营业部实质上只是客户资金的收付部，其它的相关支出由总公司进行审批和划拨，公司总部承担了所有业务的核算管理权和资金管理权。在集中式会计核算模式下，营业部只设出纳人员，承担的核算职能仅包括营业部自有资金银行账户管理，会计核算人员由总部集中管理。总部的核算范围包括：客户资金变动、交易资金结算、佣金收入、资金往来管理。集中式会计模式对于总部核算中心的核算能力和财务信息系统的`要求很高，使得营业部丧失了财务自*。
2、集中式会计核算的账务处理 (1)客户资金存入交易账户。客户资金实行三方存管，由总部和各大银行签订总对总存管协议，客户资金全部托管至银行，由独立第三方确保资金安全和不被挪用。营业部不再开立客户保证金银行账户，仅在证券公司内部设立虚拟账户管理本营业部客户资金。总部直接进行存取款账务处理：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：代买卖证券资金。
(2)交易清算业务。因为实行集中结算，因此，在每日交易结束之后，总部的账务处理系统直接处理与客户的资金结算业务，而营业部只需要核算自有的收支业务。
总部与客户之间结算资金：
借/贷：内部清算存款―客户资金;
贷/借：代买卖证券款。
总部确认佣金收入：
借：内部往来;
贷：手续费及佣金收入。
(3)下划客户资金业务。资金管理实行“收支两条线”，一方面营业部佣金收入每日自动上划总部，另一方面总部按季度将客户利息支出划至营业部内部清算账户，整个过程由公司内部划拨系统自动完成。资金划拨系统将交易直接导入到总部的账务处理，自动生成总部和营业部客户端相应凭证。
(4)客户资金存取。当日交易结束后，总部在资金清算系统中完成股份过户与资金清算。资金流转分为三步：第一，总部账务处理系统自动进行资金轧差并将数据传递给各存管银行;第二，由存管银行完成单个客户的资金扣划;第三，客户通过电话或网上交易系统进行存取款。
3、集中式会计核算的评价
集中式会计核算模式加强了总部对于营业部的财务控制，提升了整个公司的统一协调能力，因此，这种处理模式在现实中的应用比较高。集中式会计核算对于公司的财务管理具有重要意义，主要表现在以下几个方面：一是增强了会计信息的一致性和及时性。在信息系统的帮助下，所有的业务都通过总部的账务处理系统生产财务信息，使得人工干预的程度较低，这样就能避免分散处理的不一致问题，也解决了信息传递的时间差问题，因此提高了会计信息的及时性。二是减少了监督成本，增强监督能力。在集中式会计核算模式下，所有的财务信息不经过营业部，直接传递到总部的财务系统，避免了营业部操纵财务信息的可能性，提高了财务信息的可靠性，一定程度上减轻了营业部的代理问题，同时也减少了监督成本，增强了总部对营业部的控制能力。三是提高了公司财务的统一协调，降低整体风险。集中式会计核算可以使总部账务公司掌握所有资源的分布和变动，有利于公司做出兼顾各方的资源分配，提高了整体效率，同时也有利于公司及时监控和捕捉各个分部的风险，从而降低整体风险。当然，集中式会计核算弱化了营业部的权力，这不利于提高分部的积极性，公司总部还需考虑相应的激励措施。另一方面，托管银行掌握了证券公司的所有客户信息，不利用客户资源的维护与信息保密。
四、结语
分散式会计核算与集中式会计核算的差异并非简单的账务处理的分工问题，其主要的差别意义在于公司财务管理。从两者的管理效果看出，集中式会计核算更适合于目前组织机构庞大的证券公司，更有利于其实现整体的财务控制，降低公司的经营风险。
参考文献
[1] 蒋忆明：证券公司不同清算模式下的会计核算模式比较[J].事业财会，2006(6).
[2] 刘健：齐鲁证券财务集中管理模式优化研究[J].现代商业，2011(21).
证券公司会计核算模式分析2
摘要：随着证券市场的不断壮大和发展，证券公司的规模也在不断扩大，经过重组合并，证券公司总部机构复杂，同时各地的营业网点也延伸了渠道，这给证券公司的财务管理和资金管理带来了挑战。面对这样庞大复杂的组织，会计核算的难度加大。从业务特点、组织机构和清算模式的视角来看，证券公司的会计核算模式分为两种：一种是分散式处理，一种是集中式处理。本文接下来将对这两种处理模式展开论述。
关键词：会计核算;分散式;集中式
一、引言
在我国大力完善和发展资本市场的背景下，证券业在过去的一段时间里经历了跨越式的发展。为适应市场变化，证券公司的组织机构不断完善和整合，目前大多总公司按业务线条设立大事业部，如证券经纪业务、证券承销与保荐业务、证券资产管理业务、融资融券业务等。其中证券经纪业务又设立区域事业部，对下属各地区营业部进行管理。营业部是证券经纪业务的主阵地和业务渠道，证券经纪业务能产生大量持续的现金流，收入在证券公司整个收入中占比较高，利润贡献度大，其财务管理显得尤为重要。从证券公司的会计核算历史来看，经纪业务核算大致有两种形式：一种是分散式会计处理，这种模式给予营业部很高的自*，营业部负责资金管理和会计核算;另一种是集中式会计核算，即营业部的主要会计核算由总部负责，营业部只是作为客户资金的收付方，只负责简单的资金收付核算。这两种核算模式特点和账户设置模式不同，对于财务管理的效果也不同。
二、分散式会计核算模式
1、分散式会计核算的特点
在分散式的会计核算模式下，证券公司下设营业部是实质上的会计主体，对营业部所涉及的开户、交易结算等业务进行核算，并通过自有资金账户核算营业部与总部进行资金往来及利润上缴。分散式会计核算给予了营业部最大的财务自*，营业部会计核算的内容包括客户保证金存款、佣金收入、客户资金调整等，所涉及的核算内容基本上覆盖了整个经济业务的所有环节。总部对交易成交回报以营业部为单元进行一级清算，营业部以客户为单元进行二级清算，总部不参与经济业务的核算。虽然经济业务会计核算权在营业部，但是总部可以通过会计制度对营业部的财务工作进行指导，从而实现统一管理。
2、分散式会计核算的账务处理
(1)客户交易资金的存取业务。证券经纪业务是证券公司接受客户委托代理买卖证券资产。客户交易资金是整个业务的起点，资金存入营业部开立的客户保证金账户，作负债处理。具体的账务处理如下：
借：银行存款―客户资金;
贷：代理买卖证券款。
如果资金取出，则做相反的分录。
(2)资金调配业务。营业部客户交易资金统一上存总公司，为核算营业部与总公司之间资金往来，设置一个内部专门账户“内部清算存款”，总部合并报表时予以抵销。具体账户处理如下。
营业部上划清算头寸：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：银行存款―客户资金。
(3)计提客户资金利息业务。通常，对于客户存入的资金，证券公司要按照银行的同期活期利率计息，具体账户处理如下：
借：利息支出―保证金利息;
贷：代买卖证券款。
(4)资金清算业务。每日交易结束后，营业部核对客户的交易数据，同时计算出赚取的佣金收入。具体账户处理如下：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：代买卖证券款(卖差);
借：代买卖证券款(买差);
贷：内部清算存款―客户资金。
营业部确认佣金收入并定期上划佣金收入：
借：内部清算存款―自有资金;
贷：手续费及佣金收入;
借：内部往来;
贷：内部清算存款―自有资金。
(5)营业部自主核算收支盈亏，年末上缴利润，亏损由总部补足。
借：应付上级利润;
贷：内部清算存款―自有资金。
3、分散式会计核算的评价
在分散式会计核算模式下，总部和营业部拥有各自账套，营业部的自主性强。但是，实践证明，分散式会计核算不利于总部的财务管理。首先，各管各家的这种做法很难使得总部做到统一管理，不利于总部及时完整地获取和判断营业部的财务信息，并且还要进行大量的内部抵消工作，降低会计信息质量。其次，增加了总部的财务管理难度，因为在实际中，各个营业部的财务信息处理速度不一，信息传递存在时间差，且营业部基于自身的利益可能违反总部的财务规定，使得总部无法及时洞察财务风险和经营风险，因而增加了财务管理的难度。再者，不利发挥总部的监督职能。营业部的自主性强，这时候总部的监督效用就会减弱，这本身就会增加道德风险。营业部为了谋取私人利益往往会在财务信息上动手，隐瞒部分财务资源，虽然总部会对营业部进行内部审计，但是内部审计不可能全面覆盖，依然会存在漏网之鱼。
三、集中式会计核算模式
1、集中式会计核算模式的特点
集中式会计核算模式是指在证券公司总部设置核算中心，实现对客户资金、资金清算，佣金收入实现集中处理，会计核算权统一收归总部。集中式会计核算的主要特点是营业部实质上只是客户资金的收付部，其它的相关支出由总公司进行审批和划拨，公司总部承担了所有业务的核算管理权和资金管理权。在集中式会计核算模式下，营业部只设出纳人员，承担的核算职能仅包括营业部自有资金银行账户管理，会计核算人员由总部集中管理。总部的核算范围包括：客户资金变动、交易资金结算、佣金收入、资金往来管理。集中式会计模式对于总部核算中心的核算能力和财务信息系统的`要求很高，使得营业部丧失了财务自*。
2、集中式会计核算的账务处理 (1)客户资金存入交易账户。客户资金实行三方存管，由总部和各大银行签订总对总存管协议，客户资金全部托管至银行，由独立第三方确保资金安全和不被挪用。营业部不再开立客户保证金银行账户，仅在证券公司内部设立虚拟账户管理本营业部客户资金。总部直接进行存取款账务处理：
借：内部清算存款―客户资金;
贷：代买卖证券资金。
(2)交易清算业务。因为实行集中结算，因此，在每日交易结束之后，总部的账务处理系统直接处理与客户的资金结算业务，而营业部只需要核算自有的收支业务。
总部与客户之间结算资金：
借/贷：内部清算存款―客户资金;
贷/借：代买卖证券款。
总部确认佣金收入：
借：内部往来;
贷：手续费及佣金收入。
(3)下划客户资金业务。资金管理实行“收支两条线”，一方面营业部佣金收入每日自动上划总部，另一方面总部按季度将客户利息支出划至营业部内部清算账户，整个过程由公司内部划拨系统自动完成。资金划拨系统将交易直接导入到总部的账务处理，自动生成总部和营业部客户端相应凭证。
(4)客户资金存取。当日交易结束后，总部在资金清算系统中完成股份过户与资金清算。资金流转分为三步：第一，总部账务处理系统自动进行资金轧差并将数据传递给各存管银行;第二，由存管银行完成单个客户的资金扣划;第三，客户通过电话或网上交易系统进行存取款。
3、集中式会计核算的评价
集中式会计核算模式加强了总部对于营业部的财务控制，提升了整个公司的统一协调能力，因此，这种处理模式在现实中的应用比较高。集中式会计核算对于公司的财务管理具有重要意义，主要表现在以下几个方面：一是增强了会计信息的一致性和及时性。在信息系统的帮助下，所有的业务都通过总部的账务处理系统生产财务信息，使得人工干预的程度较低，这样就能避免分散处理的不一致问题，也解决了信息传递的时间差问题，因此提高了会计信息的及时性。二是减少了监督成本，增强监督能力。在集中式会计核算模式下，所有的财务信息不经过营业部，直接传递到总部的财务系统，避免了营业部操纵财务信息的可能性，提高了财务信息的可靠性，一定程度上减轻了营业部的代理问题，同时也减少了监督成本，增强了总部对营业部的控制能力。三是提高了公司财务的统一协调，降低整体风险。集中式会计核算可以使总部账务公司掌握所有资源的分布和变动，有利于公司做出兼顾各方的资源分配，提高了整体效率，同时也有利于公司及时监控和捕捉各个分部的风险，从而降低整体风险。当然，集中式会计核算弱化了营业部的权力，这不利于提高分部的积极性，公司总部还需考虑相应的激励措施。另一方面，托管银行掌握了证券公司的所有客户信息，不利用客户资源的维护与信息保密。
四、结语
分散式会计核算与集中式会计核算的差异并非简单的账务处理的分工问题，其主要的差别意义在于公司财务管理。从两者的管理效果看出，集中式会计核算更适合于目前组织机构庞大的证券公司，更有利于其实现整体的财务控制，降低公司的经营风险。
参考文献
[1] 蒋忆明：证券公司不同清算模式下的会计核算模式比较[J].事业财会，2006(6).
[2] 刘健：齐鲁证券财务集中管理模式优化研究[J].现代商业，2011(21).
证券公司会计核算模式分析3
1.1 违法违规现象
在证券企业的经营管理中，当前主题要面临的问题是违规现象已经在财务管理中显得尤为突出，主要是从以下几个方面得以实现的。首先是将个人的股票账户当做自营证券所用，这一行为违反了我国的相关规定，不符合身份证的使用条例，因此在当前的管理中具有严重的影响，与此同时，自营与代理的关系也出现了混淆，如果这一问题得不到及时的解决，最终就会不断涌现出众多的小金库以及账外账，对于企业内部的管理带来严重的影响。其次，在以A字头为主的账户中，经常会购新股，但是金融市场是具有一定风险的，这一过程中并不能有效的控制这一风险，因此即使获得了相应的利润，也会被截留，有时这些利润还会被私自转入到个人腰包中。第三，当证券公司自身所持有的资金不足时，就会私自挪用客户的资金，这是严重违反证券条例的现象，并且在当前的证券市场中这一问题并不少见，由此看来，客户的自身经济财产都不能得到有效的保护，因为才会造成金融市场的不稳定性。第四，在证券市场中，不同形式的非法集资逐渐占据主要的地位，非法集资之所以被冠上非法的名称，主要是因为其行为已经违反了相关的规定要求，尤其是证券市场中的相关规定，因此才会造成证券企业的资产逐年降低，影响到客户的经济效益，这种行为除了会影响到企业的发展以外，对于社会的影响力也是十分严重的，是造成社会不稳定的主要因素。
1.2 内部控制
在证券企业的内部管理中，不能得到及时有效的控制，是影响企业发展的重要因素，在具体的表现形式上，同样具有以下几个方面。其一是对公司的管理上，融资权限十分混乱，正所谓投资有风险，入行需谨慎，企业在进行融资的过程中会面临众多的影响性因素，一方面来自于国家相关政策的出台，另一方面企业在发展的过程中也会因为不同的投资而具有不同程度的风险，事实上，从事何种投资都是具有一定风险性，但是只要对其内部进行有效的控制，就可以在一定程度上保证其不偏离正确的方向，以实现管理目标。但是当前的一些企业过于急功近利，将所有的成本全部投入进风险投资中，这种博弈性的行为最终就会导致企业血本无归。正是在这样的影响因素下，企业的发展才会受到严重的影响，在不规范的经济体制下，是难以得到长远的发展的。
1.3 资产质量低下
证券公司不良资产主要是前几年非规范经营的苦果。首先是不良债权。证券公司不良债权形成原因较多：一是由于法律法规不健全，一些证券公司超出自身业务范围对外违规提供贷款。因客观环境的变化，原发放的贷款便转化为不良债权;二是违法违规向客户透支。实际上是对客户提供的信用贷款。而当客户因交易失败无力偿还透支款项时。与此相对应的债权便成为不良债权。其次，不良股权。在过去的非规范化经营中，一些证券公司或者通过向企业参股，或者通过与其他法人实体建立联营企业而持有一些企业的股权。这些实业投资的潜亏十分严重。第三，不良房地产。在90年代初房地产热的浪潮中，一些证券公司将大量资金投资于房地产。而当经济泡沫破裂时，由于房地产供过于求，房地产价格纷纷跳水，证券公司原投资额血本无归。
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