街道财务审计信息稿6篇街道财务审计信息稿 对审计调查报告征求意见稿的反馈意见杭州高新区（滨江） 审计局： 被审计单位意见贵局7月24日送达的《审计报告征求意见书》已收悉，贵局下面是小编为大家整理的街道财务审计信息稿6篇,供大家参考。
篇一：街道财务审计信息稿
计调查报告征求意见稿的反馈意见 杭州高新区（滨江）审计局：
被 审 计 单 位 意 见 贵局 7 月 24 日送达的《审计报告征求意见书》 已收悉，贵局派出审计组于 2012 年 5 月 2 日至 6 月 18 日对街道2010－ 2011 年度政府性债务进行了专项审计审计， 由于贵局领导高度重视和审计组人员认真负责， 帮助和完善了街道相关财务管理制度， 指出了财政在执行过程中存在一些问题和不足，并对存在问题提出了宝贵意见。
这对我街道进一步规范财务制度、 提高资金使用效益有着积极作用， 我们深表感谢。
对《审计报告征求意见书》）
中提出的有关问题， 街道认真进行核实和总结， 为把每项问题予以整改落实， 现将《审计报告征求意见书》 中提到的问题作出说明并提出如下整改意见：
一、
关于未按规定设立偿债准备金， 债务偿还高度依赖土地出让收入的问题 关于未按规定设立偿债准备金， 债务偿还高度依赖土地出让收入的问题。
截止 2012 年 6 月， 街道旧城改造银行贷款 2亿元， 杭州浦沿基础设施投资有限公司银行（联合银行）
贷款1.50 亿元， 杭州浦沿科技经济园发展公司银行（杭州银行）
贷款 0.5 亿元。
一是基础设施建设项目的投入， 旧城改造的启动、“城中村” 改造方案的实施都需要垫付大量前期资金， 这些都需要通过举债来加以解决， 其中垫付两家企业提前收储的相关资金达 23967.54 万元；二是垫付街道征迁安置管理中心项目赤字， 2009－2011 年街道征迁安置管理中心项目赤字 12676 万元， 主要原因是：
①区征迁项目需要项目完成审计后， 拨付余下的 20%征迁补偿资金（签协议后支付 20%， 评估结束签约后支付 30%， 腾房后支付 30%， 余款 20%经审计后按实际拆迁总额予以结清）； ②项目带征垫付及补偿时间差价（项目拆迁委托协议按预算款拨付 20%）； ③部分街道旧城改造项目委托征
迁安置管理中心（动迁机构）
实施， 待项目结束后由再支付征迁成本； 三是街道的很多资金用于履行辖区内的公共职能， 尤其是“两高” 区块的各项社会事务管理与服务工作投入了大量资金。
根据区政府简复明确需街道垫付的项目资金收回， 街道2 亿元银行贷款即可还清，而且区委常委会 （会议纪要［ 2010］10号）
已明确：
关于钱潮化工和之江水泥两地块的收储问题， 在街道完成拆迁、 交地的前提下， 经审计后将两地块纳入区土地收储范围。
因此街道政府性债务总体上在可控范围之内， 风险也较低。
二、 关于部分债务资金使用监管力度有待加强的问题 关于部分债务资金使用监管力度有待加强的问题。
街道已制订《关于进一步加强财政管理工作的意见》（浦街［ 2012］48号）， 强化对街道债务的管理。
根据《杭州市人民政府关于加强乡镇（街道）
政府性债务管理的通知》（杭政函［ 2010］133号）
的规定， 明确街道政府性负债建设项目应当是公益性领域的项目， 应严格按照国家法律法规和政策规定规范举债主体。根据“谁举债， 谁负责” 的原则， 建立健全“借用还” 和“责权利” 相统一的举债体制。
浦沿投资公司借给下属村（社区）的资金也已续签有关协议， 对于免除利息的事宜也已提交街道党工委会议集体讨论研究决定， 并形成会议纪要， 待滨文路北30 亩地块土地今年出让后， 浦沿投资公司即可结清与社区的相关借款。
以上是街道对这次审计调查报告征求意见稿的反馈说明， 如有不当请审计局领导批评指正。
单位领导：
（公章）
会计主管：
2012 年 8 月 1 日
注：
不够可另附纸。
篇二：街道财务审计信息稿
工会财务审计整改报告 玉中工字【XX】2 号 关于工会经费审计意见整改情况的报告 县总工会经审会：XX 年 5 月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我单位 XX 年至 XX 年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。
针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：
一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经 需 费独立核算。
二是 扶 制定职工活动计划，积 鼠 极组织职工开展力所能 要 及的活动，增强职工干 醚 事创业能力。有计划的 艇 开展困难职工帮 扶救助 摘 、慰问等活动，激发职 怎 工爱岗热情。
三是 耸 认真学习《工会法》、 茄 《泾川县总工会基层工 既 会经费收支管理办法》 拷 ，严格工会经费管理。
狰
XX 年 6 月 10 日 玉中 胀 工字【XX】3 号 关于 楼 我校举办教职工篮球、 舀 排球赛情况的报告 县总 蹬 工会：
为了丰富校 荤 园文化生活，进一步推 义 动全民健身运动在我校 撩 的开展，增强教职工的 纽 身心健康，提高教师篮 然 球、排球运动水平，我 滑 校工会决定 4 月 1 至 4 间 月 27 日举行教职工篮 岔 球、排球赛。
本次 刨 比赛共分 8 个组参与人 痹 员近百名。本次教职工 眨 篮球、排球赛活动经费 函 每组 300 元，主要用 蜒 于队员、组员喝水等。
逛 共计 2400 元。全体 熟 工会领导成员参加。本 饿 次比赛由体艺教研组负 婪 责。比赛事宜如下：
掺
第一阶段:举行教职 噶 工篮球赛；第二阶段：
秀 举行教职工排球赛;第 达 三阶段：由郭校长代表 棵 校工会颁奖; 玉都中学 噪 工会 XX 年 4 月 1 日 玉 捣 都中学第八届教职工篮 盂 球、排球赛 奖励决定 各 牲 部门、年级组：
X 彦 X 年 4 月 1 日至 4 月 2 冯 7 日我校职工在篮球、 斩 排球赛中，职工积极进 斑 取，努力拼搏，在竞赛 锯 中取得了优异的成绩， 积 赛出了风格、赛出了水 酗 平，涌现出了一批先进 有 集体和优秀组织。经学 权 校工会研究决定，授予 迈 体艺教研组优秀组织奖 絮 ，并奖励篮球、排球前 聪 三名，颁发奖状和奖金 容 若干元。希望受表彰的 烩 集体和组织再接再励， 渣 将开拓进取的体育精神 朔 融入到平时的教育教学 绥 管理和工作生活中，不 屿 断提升综合素质和能力 炯 ，为活跃校园文化做出 挟 新的、更大的贡献。
附 入 件：获奖名单及奖金
事
1、篮球赛获奖名单 丑 ：第一名：高一年级组 鸿 ；200 元；第二名：
溜 高二年级组；200 元 凉 第三名：初二年级组； 今 150 元；
2、排 沏 球赛获奖名单：第一名 循 ：高一年级组；200 粒 元；第二名：高二年级 责 组；200 元；第三名 膀 ：初二年级组；150 寺元，其他各参赛组各 1 讯 00 元。共计 1600 疼 元。
玉都中学工会 XX 湾 年 4 月 28 日 三、审计 式 发现问题的整改情况
寻
对审计发现的问题， 戎 湖南省局召开办公会议 匆 ，通报总局审计决定， 扰 采取四项措施：一是省 鹃 局向各被审计单位转发 锦 了审计决定，强调被审 绩 计单位要高度重视、认 蔗 真讨论，制定整改措施 殷 ，落实审计决定；二是 样 对审计决定中指出的部 拿 分问题，省局已进行了 迸 直接督办，并责成对个 加 别违规行为进行严肃处 湍 理；三是督促被审计单 葬 位整改，完善各项管理 睡 制度；四是充分利用审 疚 计结果，促进财务管理 溢 ，省局将对审计中查出 症 的有关问题在全省进行 赶 通报，并结合领导班子 讣 考核对审计情况进行讲 萤 评。
根据整改情况 扬 报告，对机关人均基本 贬 支出超规定标准和超比 谩 例留用预备费问题，湖 呜 南省局在编制 XX 年预 驱 算时已进行了纠正；对 馒 调剂的基建项目资金， 分 已于 XX 年底用自筹资 怔 金进行了安排，按总局 畜 的预算批复落实到位； 辑 对能够及时清理的大部 铡 分往来款项已清理完毕 试 ，如杂志社借款、长
沙 赌 市局暂存款、株洲市局 孟 和株洲县局暂存款等； 变 违规银行账户已进行了 卯 清理，撤销了违规账户 鼻 ，对违规借用银行账户 嗣 的经办人提出了严肃批 黎 评；对基建管理修改了 彩 相关制度，完善了政府 赖 采购程序，对随意追回 础 投资违规行为在全省进 佩行了通报批评；对办案 拉 经费的管理，在全省系 堑 统财务工作会议和稽查 茧 会议上进行了强调，对 晋 个别相关责任人进行了 黔处理，同时，制定了相 疫 关制度，进行了账务调 罚 整等。
此外，对往 战 来款项中“促产周转金 何 ”问题，因企业倒闭等 圆 原因，暂不能解决；对 菏 投资保证金等有关往来 沂 款项尚在清理之中；但 腋 对个人借款万元尚未及 挛 时清理完毕。
财务工作 敦 整改报告 一、工会财务 吼 管理中出现的问题
瘸 我市工会所辖 13 个区 絮 县和 3 个开发区工会。
夯 近年来,各区、县工会 棵 在加强财务管理工作方 怖 面进行了一些有益的探 甸 索,取得了一定成效, 耳 但也存在一些问题,主 鳖 要表现在:区、县财政 漓 划拨工会经费尚未全部 驾 到位;部分区、县工会 斩 财务预算管理粗放、预 铅 算约束不强、配套制度 府 还不完善;乡镇、街道 戒 、社区及新建企业工会 维 会计基础工作薄弱等。
城 这些问题与市场经济形 焕 势下工会工作的发展不 诀 相适应,其弊端日渐凸 晴显,亟待改善和加强。
氟
财政划拨工会经费不到 终 位
目前在我市十三 失 个区、县工会中,城三 疹 区及雁塔区工会
财政划 彝 拨工会经费相对解决得 铱 较好,其他区、县或只 著 解决区、县工会机关人 犊 员的工会经费或定额划 终 拨经费,与足额划拨相 茹差甚远,临潼区及 3 个 柱 开发区至今尚未解决。
睹
税务代收的覆盖面不够 漳 广
税务代收工会经 栈 费后,各区、县及开发 倚 区工会的建会率及工会 艳 经费收缴率与以往相比 砧 有了大幅度提高,但仍 袍 然存在经费收缴空白点 样 。据调查显示,碑林区 急 工会所属基层单位已成 升 立工会的有 4000 多 畔 家,而缴经费的只有 1 睡 600 多家,不到40 商 %;雁塔区工会所属基 棵 层单位已成立工会的有 垦 多家,而缴经费的单位 嚷 只有 600 多家,也只 次 达到 30%。
财务管理 涤 制度尚不完善,经费支 侵 出随意性较大
有的 种 区、县多年来没有制订 毅 相关的财务制度,有的 岂 区、县财务制度制订的 吊 不全面、财务报销及审 奉 批制度不明确,尤其缺 贷 少预决算管理制度,直 纫 接导致了经费支出随意 震 性大。决算情况表明, 屠 有的区、县工会
行 鹏 政费、工会业务费超支 限 达 200%,有的经费 拉 支出不足预算的 5%。
庇 有的开发区工会会计、 秒 出纳一人担任,不符合 爱 会计核算规定,财务管 罩 理基础薄弱。
财务审批 蜂 报销制度不够规范
弧 有的区、县审批报销程 捏 序中没有会计人员审核 蛛 ,经办人直接让领导签 炕 字报销,待会计人员作 粹 账时发现问题,为时已 跟晚。还有一些财务人员 暴 审核把关不严,存在白 誉 条报账及无效
票据报账 盈 的现象。有的未严格执 余 行现金管理规定,支出 眉 时超限额使用现金,发 辗 放物品未附发放明细单 柒 。
乡镇、街道工会财务 澈 工作薄弱
我市区、 貉 县工会有 181 个乡镇 奸 、街道工会,单独建立 响 工会账户的单位很少, 峙 总体上不足 10%,工 缘 会独立管理经费的要求 上 落实得不好。地税代收 讹 后,工会组织迅猛发展 滑 ,但也存在集中建会、 巨 突击建会的情况。有的 雍 区、县工会审批工会组 叫织不规范,2-3 人就 诛 成立单独的工会委员会 逊 ,有的将 49 个单位组 君 成一个联合会,这些单 败 位既不在一个地域,也 锗 无共同的行业特点,工 稚 会组织难以单独建立银 轴 行账户,也难以对工会 蹭财务进行有效的管理和 刽 监督。
人员素质不高, 雪 会计基础工作薄弱
蚁 有些区、县工会财务人 差 员不具备相应专业知识 青 ,业务水平低,人员变 芯 动频繁,同时又身兼多 掏 职。加之有的财务人员 阐责任意识不强,存在会 躯 计核算不及时、科目使 憎 用不准确、凭证装订不 依 规范等现象。有的单位 腾 未制订票据的管理、使 译 用制度。收经费时每人 泼 一本收据,开出的收据 徊 无人监督和管理,有的 虱 长达数年票据和钱无法 凝 收回,同时还存在提前 札
开收据和票据丢失 沪 的现象。县级文化宫的 僻 财务人员很少参加业务 掂 培训,无法适应财务管 奔 理工作发展的需要。
二 迈 、原因及分析 财政划拨 锌 工会经费的问题
地 辕 税代收后,各单位的经 痈 费收入主要分为三大块 斯 ,即地税代收经费、财 菊 政划拨经费及自收经费 站 。在财政划拨工会经费 买 问题上,各区、县工会 绢 都不同程度地做了一些 铁 工作,但由于区、县财 凳 政比较困难,加之我们 康 的协调沟通工作也不到 必位,导致财政划拨的工 炊 会经费不能全部到位。
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工会经费收缴率不高的 怔 问题
区、县及开发 期 区工会认为地税代收后 搬 经费已经比原来多了, 翔 够花就行,认为税务局 亨 代收多少就收多少,收 马 不上来也没有办法,催 峻 缴经费工作不到位。有 氧 些单位趁着税务局抓的 异不严,工会经费想交多 榴 少就交多少,有些单位 茸 甚至不向税务部门申报 整 缴纳工会经费。地税代 群 收工会经费的信息化、 鹤 网络化工作未步入正轨 笋 ,财务人员每次对代收 屈 信息进行手工分类及汇 玫 总,这样就很难及时掌 葡 握应缴未缴及未足额缴 询 纳单位的信息,工作效 妻 率不高。
财务管理基础 序 薄弱的问题
一是多 窃 年来对如何管好、用好 于 工会经费重视不够,没 绿 有制定相应的制度来确 校 保工会经费的合理、有 靠 效使用;二是县级工会 囚 财务人员大多缺乏专业 穿 知识,加之培训工作未 黎 能跟上,因此,县、区 糟 工会财务工作不能适应 葵 形势发展的要求。
乡镇 镍 街道一级工会财务管理 喻 问题
我市乡镇、街 国 道工会工作范围广,肩 痞 负的任务重,人员编制 织 少,非公企业多问题多 蜂 。如工会经费开支由行 衡 政领导审
批,工会经费 严 无法正常保证,只能依 庐 靠区县工会的补助等, 踏 管理起来困难很大。
三 罩 、对策及建议
采取 砸 有效措施,提高代收经 肢 费收缴率及财政划拨工 雁 会经费到位率
各区 掠 、县及开发区工会要克 曾 服地税一代收就万事大 柱 吉的思想,充分发挥收 歇 缴经费的主动作用,及 榨 时掌握基层单位的职工 梆 人数、工资总额情况。
杏 针对代收经费过程中存 灸 在的问题,采取与税务 密 局联合下发催拨通知或 铸 与稽查局联合检查的方 牟 式,督促基层单位足额 拭 缴纳工会经费,逐步减 阴 少收缴经费的盲区。要 诈 采取有效措施,加大财 爸 政划拨工会经费工作力 之度,在调查研究,摸清 平 底数的基础上,向同级 胡 党委和政府汇报,与同 盆 级财政部门进行协调, 盒 切实将财政统发工资的 佑 行政事业单位的工会经 纷 费纳入财政预算,力争 镇 全面实现行政事业单位 溺计拨工会经费由财政统 念 一划拨。
加强领导,为 畜 财务人员履行职责创造 皂 条件
各单位领导要 印 切实加强对财务工作的 研 领导,认真研究解决经 仟 费收缴、财务管理、资 暇 金使用中的重点和难点 稿 问题;要对存在的问题 日 ,逐一检查,寻找差距 澡 ,分析原因,制定措施 出 ,限期整改;要充分调 酸 动财务人员的积极性和 梨 创造性,为财务人员依 种 法按章履行职责创造条 旨 件。
强化财务管理,建 鲤 立健全工会各项财务制 著 度
制度重在管理, 孝 管理重在规范。市总工 疆 会财务部已针对检查中 倒 存在的问题,制定了一 梗 系列强化区、县工会财 制 务管理的工作制度。要 爷 求各单位逐步联系实际 弧 建立和完善内部控制制 隘 度,建立健全符合当前 壁 工 汝城县总工会 关于开 冶 展审计意见整改落实情 谚 况的 调研报告
为进 紧 一步加强和改进县级工 柠 会经审工作，全面了解 仇 审计意见整改落实情况 循 ，积极落实我市工会经 滑 费审计工作的相关要求 耕 ，促进我县工会经费审 聋 查审计监督工作的深入 决 开展，更好地服务于工 找 会工作大局，汝城县总 盔 工会经审会于近期在全 鹰 县开展了审计意见整改 骤 落实工作专题调研活动 雄 。现将此次调研的情况 驯 汇总报告如下：
一、审 尤 计意见整改落实工作的 茶 基本情况
近几年来 疹 ，我县总工会经审会以 钵 围绕中心、服务大局为 痛 宗旨，以依法履行审查 旬 审计监督职责为己任， 哄 以经审工作规范化建设 宪 为抓手，大力加强审计 引 意见整改落实建设，不 阴 断拓宽审查审计领域， 孰 提高审查审计质量，努 偶 力完善和规范各种审计 耗 制度和程序，为促进收 晌 好、管好、用好工会经 舀 费，促进工会各项经济 甥 活动遵章守纪、规范运 们 作，促进工运事业健康 闽 发展做出了积极贡献。
水
在本级审计方面， 蕴 对 XX 年度和 XX 年度 射 本级工会经费
预算执行 些 情况、直属企事业单位 遂 财务收支情况、对领导 庙 干部及直属企事业单位 显 负责人、对专项资金、 陡 基本建设和五万以上维 沧 修改造工程项目都进行 棉 了审计。XX 年度共审 敬 计项目 12 项，提出审 碟 计意见 4 条，
XX 好 年度共审计项目 14 项 冶 ，提出审计意见 4 条， 寐 并且全部得到落实。
驳
在对下级审计方面， 营 对 XX 年度和 XX 年度 君 的独立管理经费的产业 睫 工会、直管基层工会及 王 专项资金...
篇三：街道财务审计信息稿
财务工作总结 2016 年铁西街道财政所工作总结 一年来，在街道的党工委、办事处的领导和关怀下，在区财政局各业务科室的帮助、指导和监督下和财政所全体员工的共同努力下，我所本着围绕街道的中心工作，努力管好家、理好财的原则，认真履行职责，为确保完成各项工作任务和促进全街经济和社会事业的健康发展做出贡献。现简要总结如下：一、2016 年财务管理业务工作开展情况 重学习、强素质，为民服务 财政部门是一个业务职能部门，要搞好财政工作，必须提高 缪 自身业务素质。按照在街道和区财政局的要求，我们认 突真学习了《会计法》、《审计法》、乡镇财政等方面的 业务知识，在注重业务学习的同时，我们还时时抓住提 高政治素质这根弦。积极主动地参加街道组织的政治学 习，认真领悟党中央文件精神，积极投身于街道的经济 建设中。
立足本职，搞好街道财政工作 一是坚持日 、 清月结，及时报表。在处理帐目时我们认真遵守财经纪 翳 律，严格审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的 卦 原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐 牢 帐相符、帐表相符。按月、季、年度及时上报会计报表 徂 及有关统计报表。二是定期报批人员工资，使全镇工作 谈 人员都
能按时领到。三是随时报备领导所需的财务资 晚 料。
规范帐务处理方法，做好财务基础工作。
1、 在区财政部门的指导下编制本级预算，按程序上报区财 纣 政局审批。
2、在使用资金时先在年初做预算，再向 骼 区财政局报资金申请或用款计划，并接受财政局及相关 汩 部门对街道财务和项目进展情况的不定期抽查和监督。
4、按审计和财政部门的要求，建立健全了收支管理、 捆 现金管理、账务管理、财产物资管理等财务管理制度， 篁 杜绝了财务混乱现象。
5、加强专项资金管理，认真 猪 做到专款专用。一是严格按照区财政局的分配方案支付 衷 村干部报酬和村级公用经费。2016 年村干部工资现 骗 已全额发放，村级公用经费全部用于各村办公用品的购 艘 置及村级必要的开支。二是严格按照区委、政府和财政 蟒 局的要求和部署，发放各项惠农补贴资金，使党的惠农 组 政策切实落到了实处。2016 年发放汽车下乡补贴 1 柒 794 元、小麦农资综合补贴万元；粮食直补资金万元 栩 。农村、城市低保金、物价补贴及复员军人补贴万元。
狱 三是在搞好财政工作的同时，我们积极服从党工委、办 事处安排，配合和参与政府的各项重点项目建设、农业 颏 生产等各项中心工作。
6、加强财务管理工作，严肃 骐 财经纪律，严格执行财务
监督。加强对收入票据的管 缴 理，设专人管理票据，为资金安全提供有力保障；对所 碇 有支出进行严格审核，对不符合财务规定的支出坚决不 予列支。
二、存在的问题和今后的努力方向 回顾一 妓 年的工作，我们成绩的取得是领导的关心和全所工作人 员辛勤工作的结果，但我们的工作也存在很多不足：
崃
一是财务基础工作做的不够细致。如在处理项目工程 淼 资金业务时对项目工程进度等情况掌握的不细。
二是 土 学习政治理论和业务知识抓的不紧。我们整天忙于工作 耪 ，有时就忽视了政治理论和业务知识的学习。
这些不 棕 足将在今后的工作中不断改进，不断加强政治理论和业 骱 务知识学习，努力提高工作质量和效率把财务工作做好 瓴 做细，更好地服务人民和街道的经济建设。
三、20 株 16 年主要工作计划 为搞好街道的财政财务工作，强 蜍 化资金管理，使各项工作有条不紊地进行，各项任务措 瀑 施都能按时保质保量地完成，及时、准确地为领导提供 该 有用的会计信息，以促进街道经济和社会事业的发展， 梨 特制定以下计划：
1、在街道的领导下按审计和财政 腐 部门的要求，严格规范街道的财务和收支两条线制度。
蛩 按照《预算法》和《会计法》的规定，编制 2016 年 块 街道财政财务收支预算。并按计划使用资金。
2、做 邀 好债权债务清查。针对个人借款用于公差未冲账的我们 财务人员督促其尽快处理，时间不超过半个月。
3、 做好、做细各项重点项目工程等资金和档案管理。各项 貅 目资金支付严格按照项目计划、实施方案、合同协议及 求竣工决算报告等的规定和工程完成进度付款；且支付的 ｀ 票证符合财务制度和税收法规的相关规定，必须有经办 人员、分管领导和主管领导签字方可核销。
4、加强 澈 学习，提高财务人员素质。按照所内学习制度的规定， 刭 每星期五下午组织职工学习相关法律法规和业务知识以 柒 及党风廉政建设教育知识。另安排时间，组织镇政府下 热属站所的财务人员进行业务学习。
5、按时搞好会计 槐 档案的归档立案工作。认真履职到位，规范服务，全面 龚 推进财政管理的科学化、精细化。对内规范管理、明确 铭 和细化各项工作制度，实现工作效率的提高；对外强化 叛 服务、深化换位思考服务理念，不断提高财政服务水平 伦 ，为街道当好家、理好财。
红云办事处财务人员工作 Ｓ 职责 会计工作职责 一、负责记好行政方面的财务总 跺 帐及各种明细帐目。手 续完备、数字准确、书写整洁 纶 、登记及时、帐面清楚。
二、负责编制年初预算及月 绳 、季、年终决算和其他方面有关报表。
三、认真审核 彻 原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要 请 严格掌握开支范围和开支标准。
四、协助有关部门定 鹗 期核对固定资产帐目，作到帐物相符。
五、上级财务 埃 机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。
六、 章 每季度书面向主管领导汇报财务情况，当好主管领导参 滤 谋，发挥财务监督作用。
七、定期装订会计凭证、帐 疟 簿、表册等，妥善保管会计档案。原则上当年会计档案 娌 由会计人员保管，往年会计档案由办事处档案室保管。
讹
八、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。
九、按 跺 期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
十 椋 、每季度核实一次银行账户资金，审核银行账户资金是 碡 否账账、账证、账实一致性。
十一、加强安全防范意 』 识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度 ⒀ ，确保不出安全问题。
十二、严格遵守，执行国家财 鹳 经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。
出纳工 擎 作职责 一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证， 徼 对违反国 家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
艋
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁 耳 、 数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制 袭 度，库存现金不得超过定额， 不坐支，不挪用，不得 用白条抵顶库存现金，保持现金实存 与现金帐面一致 红 。
四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工 汶 作。
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按 归 规定设 立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识 和安全防范措施，严格执行安全 制度，认真管好现金 、各种印章、空白支票、空白收据及其 他证卷。
七 箔 、负责作好工资、奖金造册发放及医疗保险、住房公 羔积缴存工作。
八、负责编造每月的现金支出计划，分 鬏 清资金渠道，有 计划的领取和支付现金。
九、及时 与银行对帐，作好银行对帐调节表。
十、根据规定和 监 协议，作好应收款工作，定期不定期向 主管领导汇报 收款情况及货币资金的动态。
十一、严格遵守、执行 濮 国家财经法律法规和财会制度， 作好出纳工作。
南 署 城街道村级财务检查工作总结 根据全区农村集体财务 归 检查实施方案的统一部署和安
排。我们组织力量，集中 烟 时间，对所辖 17 个村的财务会计制度建设情况、财务 处理流程规范情况、民主理财财务公开情况、财会人员 祢 管理情况、以及农村审计监督情况，以及现金和银行账 瀚 户管理情况进行了自查。检查中，采取了“听、查、问 崃 、议”相结合的方式,即：听取会计、出纳情况介绍， 炳 了解各村财务运行和公开情况，查看有关制度、公布栏 磅 、会计凭证、记录本等，了解财务公开、财务运行及财 汊 务制度执行情况，与村干部和民主理财小组成员进行个 绻 别座谈，了解干部群众对农村集体财务公开、集体资产 蚀 管理的意见；听、查、问之后，再逐项对照检查内容进 行综合评议和打分，提出意见和建议。现就财务检查自 砀 查情况简要总结如下：
一、基本情况 总的来说，南 城街道党工委、办事处，以及各村党支部村委会对农村 弓 集体财务工作都非常重视，长期以来一直对村级财务进 诉 行认真的指导、检查和督促，经常性地组织进行自查自 肜 纠，针对存在的问题，研究对策，想方设法采取相应措 ρ施进行完善和提高。如方山下、十里铺财务制度落实问 茵 题，街道党工委、办事处主要领导都亲自出面工作，促 镝 进了财务制度的执行。各村党支部、村委会负责人在对 亨 待财务问题上，都本着实事求是的精神，有针对性地提 出当前财务管理方面存在问题和对策，为下阶段做好村 错 集体财务工作提供了很好的借鉴。应当说，在贯彻落实 埸 有关制度的过程中，街道党工
委、办事处，还有各村党 泛 支部、村委会都做了不少工作。从各村委会的贯彻落实 柬 情况来看，绝大多数的村能按要求做好财务公开工作， 絷 监督小组的监督活动、大额开支村书记、主任的联签趋 向规范，民主监督的作用日益显现，群众通过查看公布 德 栏，充分享有知情权、参与权，财务公开制度已深入民 亩 心；集体资产管理工作得到足 够重视，各项财务制度 拔 ，大部分得到充分落实，在促进农村经济的发展中发挥 垄 了应有的作用。从检查评分的结果看，17 个村，总得 忖 分都在 91 分以上，大部分村都在 95 分以上。
1、 态 财务会计制度执行良好。
会计人员参加了村集体经济 楞 组织会计制度培训，17 个村都实行新会计制度。各村 嬗 的民主管理与财务公开制度、现金银行存款管理制度、 礞 票据管理制度、会计档案管理制度、财务开支审批制度 辔 、会计人员管理制度、审计制度等财务管理制度规范健 缒 全。各村建有财产清查制度，年底都对各项资产、负债 蓦 进行清查。各村都建有各项村务管理制度，绝大部分村 花“三化十二”制执行良好。
2、财务处理流程规范科 铘 学。
各村结合自身实际，建有财务工作流程，大部分 鳘 的财务工作流程规范、科学，如山前村、新桥头村，两 颜 班子成员每月都组织一次对财务开支票据进行审核，审 缛 核通过后，再报
财务中心入账。各村经济业务都有经手 朴 人、证明人，并注明用途，1000 元以下开支由村委 察 会主任审批，1000 元以上开支由党支部书记、村委 捡 会主任联签审批，大额开支还经过村民代表集体研究。
湫 会计凭证基本都能按规定报账时间送代理中心审核记账 旺 。大部分村都能按规定编制月度、年度财务报表，各类 窕 会计资料定期整理，装订成册，保管齐全，电脑数据定 堆 期刻录保管。街道代理中心建立会计综合档柜，专人负 烘责管理。
3、民主理财与财务公开规范有序。
搞好 农村集体财务公开是一项关系到农村社会稳定、保证农 才 村干部队伍廉洁、促进农村经济发展的重要工作。此次 检查发现，经过几年的探索实践，村干部民主管理集体 凤 财务,自觉接受群众监督的意识明显增强，各村普遍实 徂 行了全面、高标准的财务公开。17 个村有 16 个村建 馁 立了民主理财小组，一个村正在积极协调建立当中。1 雾 7 个村委会全都在本 村的显要位置设置了财务公布栏 卺 ，而且总体布局美观整齐，硬件设置全部达到了标准。
蛟 在公布栏的软件方面，绝大多数的村都能做到：公布时 间上，每月 1 次准时公布；公布内容上，财务公开、资 仑 产负债公开、干部报酬公开等十项内容真实完备，一目 嗪 了然，同时还将群众关心的热点问题如农民医疗保险、 殊 工程招投标等一一向村民公布，真正做到“公布四化” 瞍 ；公布程序上规范，公布栏旁都设立了意见箱；公布形
式上，除重点做好财务资料上墙公布外，还着手进行网 揆 上村务公开部署。同时，为了规范村务公开和民主管理 ⒙ 工作，上半年，街道还专门组织各村书记、主任和文书 ，召开村务公开与民主管理工作现场会，对村务公开和 民主管理工作作了规范。可以肯定的是，近年来，随着 划 农村集体财务公开的不断 规范化、制度化，广大农村 兜 群众越来越多的参与到集体事务的管理中来,干群关系 趋 得到改善，较大程度上促进了农村经济的发展。
4、 ∧ 人员培训与审计监督工作有序开展。
各村都建有单独 荨 的财务办公室，街道设立了代理中心，各村配有报账员 粳 。组织和安排会计人员参加上级组织的业务培训，并合 喱 格。各村报账员与村主要干部不存在直系亲属关系。会 氚 计人员调动后，按规定办理了交接手续。各村都能主动 郓 地接受上级业务部门对群众反映强烈的事项进行审让监 督。一些村的干部任期届满时，主动提出了审计。17 痧 个村都实行了会计电算化，账务公开内容通过电脑打印 啭 。
5、现金和银行管理执行规范。
大部分村库存现 夭 金都按规定执行，实际库存现金都在库存现金限额内。
ム 大部分村不存在白条抵库现象。大部分村银行账户管理 Ｖ 规范，没有使用存折户，大部分村不存在多头开户现象 愉 ，个别村需存在第二个户头，但这些户头没有发生过
业 氲 务往来。
二、存在问题和今后工作重点 总体上看， 赣 各村集体财务公开和管理工作是规范的，工作成效也是 比较显著的。但同时，我们在检查中也发现了一些问题 ：
1、村集体财务管理力度有待加强。街道内部村集 ｂ 体财务管理机制没有很好地理顺...
篇四：街道财务审计信息稿
县涉水涉地资金整合试点项目（全国新增千亿斤粮食生产能力规划茌平县 7 2017 年田间工程建设项目）（标段十六 -- 工程及财务审计）
）
招
标
文
件
（招标编号：
CPZ-2017-186）
招
标
人：
茌平县涉水涉地资金整合试点项目建设管理处
增 全国新增 0 1000 亿斤粮食生产能力茌平县项目建设工作领导小组办公室
招标代理：
山东正信招标有限责任公司
日
期：7 2017 年 年 8 8 月
目
录
第一章
招标公告 .......................................................................................................... 3 第二章
投标须知 .......................................................................................................... 6 第三章
合同文件格式 ................................................................................................ 24 第四章
招标项目说明与技术要求 ............................................................................ 35 第五章
投标文件格式 ................................................................................................ 38
第一章
招标公告
一、采购项目名称：茌平县涉水涉地资金整合试点项目（全国新增千亿斤粮食生产能力规划茌平县 2017 年田间工程建设项目）
二、采购项目编号：CPZ-2017-186 三、采购项目分包情况：
标段 工程名称 投标人资格要求 预算（万元）
一 南五里片区新打机井 79眼及配套施工、标志牌 1块 1、在中国境内注册，具有独立法人资格； 2、资质要求：
①标段一至标段四具备水利凿井丙级以上资质或水利水电工程施工总承包三级及以上资质（须具备凿井业务范围）； ②标段五、标段六具备水利水电施工总承包三级及以上资质或者市政公用工程施工总承包三级及以上资质； ③标段七至标段九具有具备市政公用工程施工总承包三级及以上资质或公路工程施工总承包三级及以上资质； ④标段十至标段十二具备电力工程施工总承包三级及以上资质或输变电工程专业承包三级及以上资质,同时具备承装电力设施许可证； ⑤标段十三、标段十四具备水利水电施工总承包三级及以上资质； ⑥标段十五具备工程监理综合资质或市政公用工程监理乙级及以上资质或水利水电监理乙级及以上监理239.469795 二 许刘片区新打机井 76 眼及配套施工 229.41398 三 王庙片区（前李等 4 个村）新打机井 79 眼及配套施工 238.496795 四 王庙片区（店子街等 6 各村）新打机井 73 眼，旧井维修 6 眼及配套施工 228.419855 五 南五里、许刘片区新建生产桥 18 座 99.227721 六 王庙片区新建生产桥 20座 106.254243 七 混凝土机耕路 3571 米，林网 1786 株施工 163.116633 八 混凝土机耕路 3426 米，沟渠清淤 4274 米，林网1714 株施工 157.0360857 九 混凝土机耕路 3841 米，林网 1500 株施工 176.828219 十 变压器 11 座（1-11#）及 219.898441
配套高低压线路施工 资质； ⑦标段十六投标人具有工程造价咨询乙级（含乙级）以上资质并同时具有财务审计相应资质或经营范围和会计师事务所执业证书； 3、标段 1-15 不接受联合体投标，标段 16 接受联合体投标。
4、本项目兼投不兼中。
十一 变压器 10（12-21#）座及配套高低压线路施工 233.47081 十二 变压器 12（22-33#）座及配套高低压线路施工 251.670979 十三 南五里、许刘片区 PVC 低压管道 65149 米施工 241.432298 十四 王庙片区 PVC 低压管道59851 米施工 221.771588 十五 工程监理 42 十六 工程及财务审计 10 四、获取招标文件 1.时间：2017 年 8 月 28 日 8 时 00 分至 2017 年 9 月 1 日 17 时 00 分（北京时间）
2.地点：山东正信招标有限责任公司西临街楼一楼标书发售处。
3.售价：人民币 400 元/份（不含图纸），售后不退。
获取文件时应提供营业执照复印件（加盖单位公章）、资质证书副本复印件（加盖单位公章）、法定代表人身份证复印件（加盖单位公章）、授权代表身份证复印件（加盖单位公章）、法定代表人授权委托书原件各一份。还需提供《信用中国》网站（www.creditchina.gov.cn）、中国政府采购网（www.ccgp.gov.cn）“政府采购严重违法失信行为信息记录名单”、信用山东（www. creditsd.gov.cn）信用查询截图（加盖公章，有不良记录不允许参加本次投标）。
注：缺少以上资料的不予办理报名登记手续，获取文件时的资料查验不代表资格审查的最终通过或合格，投标人最终资格的确认以评标委员会组织的资格后审结果为准。
五、递交投标文件时间及地点 1.时间：2017 年 9 月 20 日上午 7 时 30 分至 2017 年 9 月 20 日 9 时 00 分 (北京时间) 2.地点：茌平县政务服务中心三楼会议室（建设路）
六、开标时间及地点 1.时间：2017 年 9 月 20 日上午 9 时 00 分(北京时间) 2.地点：茌平县政务服务中心三楼会议室（建设路）
七、联系方式 1、招标人：茌平县涉水涉地资金整合试点项目建设管理处
全国新增 1000 亿斤粮食生产能力茌平县项目建设工作领导小组办公室
地
址：山东省聊城市茌平县 联系人：
林科长
联系电话：0635-4271734
周主任
联系电话：0635-4276335 2、采购代理机构：山东正信招标有限责任公司 地址：聊城市开发区东昌路 159 号 联 系 人：曹真真
联系电话：0635-2185858/18663576936 3、茌平县政府采购监督电话：0635-4219637
2017 年 8 月 25 日
第二章
投标须知
投标须知表
项号 内
容 规
定 1 项目名称 茌平县涉水涉地资金整合试点项目（全国新增千亿斤粮食生产能力规划茌平县 2017 年田间工程建设项目）标段十六--工程及财务审计 2 建设地点 茌平县中部，西起温陈街道办事处界边，东至位山二干渠，南至现状高速路，北至孙林支渠 3 招标人及联系方式 招标人：茌平县涉水涉地资金整合试点项目建设管理处 全国新增 1000 亿斤粮食生产能力茌平县项目建设工作领导小组办公室 地
址：山东省聊城市茌平县 联系人：
林科长
联系电话：0635-4271734
周主任
联系电话：0635-4276335 4 招标内容 对茌平县涉水涉地资金整合试点项目（全国新增千亿斤粮食生产能力规划茌平县 2017 年田间工程建设项目）进行工程审计及财务审计。
5 项目概况 标段一：南五里片区新打机井 79 眼及配套施工、标志牌 1 块 标段二：许刘片区新打机井 76 眼及配套施工 标段三：王庙片区（前李等 4 个村）新打机井 79 眼及配套施工 标段四：王庙片区（店子街等 6 各村）新打机井 73 眼，旧井维修 6 眼及配套施工 标段五：南五里、许刘片区新建生产桥 18 座 标段六：王庙片区新建生产桥 20 座 标段七：混凝土机耕路 3571 米，林网 1786 株施工 标段八：混凝土机耕路 3426 米，沟渠清淤 4274 米，林网 1714株施工 标段九：混凝土机耕路 3841 米，林网 1500 株施工 标段十：变压器 11 座（1-11#）及配套高低压线路施工 标段十一：变压器 10（12-21#）座及配套高低压线路施工 标段十二：变压器 12（22-33#）座及配套高低压线路施工 标段十三：南五里、许刘片区 PVC 低压管道 65149 米施工 标段十四：王庙片区 PVC 低压管道 59851 米施工 对以上施工项目及项目 工程（如有结余资金续建则包含续建工程）的工程审计及财务审计。
6 资质要求 1、在中华人民共和国境内注册，具有独立法人资格；
2、标段十六投标人具有工程造价咨询乙级（含乙级）以上资质并同时具有财务审计相应资质或经营范围和会计师事务所执业证书； 3、本次招标可以接受联合体投标； 7 招标方式 公开招标。
8 资格审查 资格后审。
9 质量标准 合格。符合设计要求，达到国家和有关部门相关验收标准和规范要求。
10 服务周期 工程竣工后提交工程审计报告和财务审计报告。
施工工期：自接到甲方开工之日起 90 日历天或企业自报更短工期。
11 踏勘现场 不统一组织投标人踏勘现场。
12 付款方式 工程完工审计工作结束出具审计结果报告等相关材料，并通过上级终验合格后，支付合同额的 80%，剩余款项经上级终验合格一年后一次性支付完成。
14 资金来源 中央财政资金+省财政+地方配套 15 投标有效期 90 天（日历日）。
16 投标文件份数 正本 1 份、副本 5 份。必须采用胶装。正本一个封套，副本一个封套。
17 投标人提出问题截止时间 如有疑问请于投标截止时间 12 日前以书面形式送至或传真至山东 正 信 招 标 有 限 责 任 公 司 或 发 送 电 子 版 至18663576936@163.com。
18 递交投标文件截止时间 2017 年 9 月 20 日上午 9 时 00 分(北京时间)。
19 开标时间 2017 年 9 月 20 日上午 9 时 00 分(北京时间)。
20 递交投标文件地点及开标地点 茌平县政务服务中心三楼会议室（建设路）
21 投标保证金 投标保证金的形式：电汇 投标保证金的金额：
贰仟 元（￥0 2000 元）。
投标人必须于开标截止时间前将投标保证金从投标人基本账户电汇（含电子转账，如为同行可采用转账形式）至山东正信招标有限责任公司账户（以实际到账为准）。如为联合体投标，须从牵头人账户汇出。
投标人需将基本账户开户许可证、电汇或转账凭证复印件附在投
标文件正本和副本中以供核检。未按照招标文件要求递交投标保证金的，其投标文件无效。
【友情提示：银行法定节假日不办理公对公账户电汇业务，请提前办理。投标保证金是否在规定截止时间前到户的风险由投标人承担，投标保证金在银行的划转需要一定时间，望投标人尽早缴纳！】
开户名称：山东正信招标有限责任公司 开户行：华夏银行股份有限公司聊城分行营业部 账
号：4673200001819100002319
行
号：304471042405 投标保证金退还电话：范会计， 0635-2189869 监督电话：0635-2928839 （注：投标保证金凭证备注中注明“茌平县千亿斤粮食项目 工程及财务 审计”）
22 投标保证金退还事宜 1、未中标的投标人的保证金应当在中标通知书发出后 5 个工作日内退还，中标人的保证金应当在采购合同签订后 5 个工作日内退还。2、中标人的投标保证金将在招标人与中标人签订施工合同后，交纳招标代理服务费后退还。
3、招标代理机构退还报价保证金联系人及电话：
联系人：樊会计，联系电话：0635-2189869 4、监督电话:0635-2928839 23 联系方式 采购代理机构：山东正信招标有限责任公司 地址：聊城市开发区东昌路 159 号 联 系 人：曹真真
联系电话：0635-2185858/18663576936 24 履约担保 履约担保的形式：电汇 履约担保的金额：中标人在签订《政府采购合同》前，依据《履约保证金缴款通知书》的要求交纳合同总价 5%的履约保证金。履约保证金在合同履行结束并且验收合格后 7 个工作日内无息退还，乙方持正式收据（加盖乙方公司财务专章）交甲方，甲方持《茌平县履约保证金退款通知书》和（验收合格报告），到国库支付中心（508 室）办理退款手续。
25 资格审查 营业执照原件，资质证书副本原件，法定代表人授权委托书原件（授权代表必须为投标人的正式员工并提供社保证明复印件）、基本账户开户许可证（复印件加盖公章）及从基本账户汇
出保证金的凭证（复印件加盖公章）、2016 年度经审计的财务报告（包括资产负债表和利润表）（复印件加盖公章）、2017 年依法缴纳税收的证明。是指提供本单位的缴税证明，为税务部门出具的完税凭证或交税证明或银行出具的“银行电子缴税付款凭证”的复印件加盖公章、2017 年依法缴纳社会保障资金。指社会保障主管部门出具的本单位职工社会保障缴纳证明或社会保障缴费清单（复印件加盖公章）、具备履行合同所必需的专业技术能力的证明材料。是指提供主要生产设备、检验设备表和主要技术、管理、服务人员数量表。格式见《履行合同的技术能力证明表》、参加政府采购活动前 3 年内在经营活动中没有重大违法记录的书面声明及信用记录承诺。见《无重大违规违法声明》及《信用记录承诺》。如为联合体，除资质证书各自提供外，其他均需提供。
上述证件另附一套复印件（加盖公章）交至公证处。所有原件在投标截止时间前提供，逾期不予接收。（授权委托书及法人身份证或授权代表身份证及项目经理身份证不用装袋自行携带，方便进行核验）
评标委员会仅根据各投标人现场提供的资格、资质等相关资料原件确认其资格，不接受任何形式的说明，各投标人为自行提供的资料真实性负完全责任。
26 最高限价
项目预算 总投资 0 2800 万元。
本次审计 最高限价 ：
不能高于 ：
10 万元。
1 1 、 投标人投标总报价超过本文件规定的 最高限价 的，投标文件按无效标处理。
2 2 、 本项目招标人和施工单位不另行支付项目审减额审计费用。
3 3 、 投标人所报审计费用经评标委员会根据相关法律规定核实低于成本价的按废标处理。
27 售后服务要求 审计机构要客观公正、实事求是的开展工作，保证审计质量，对审计结果和最终报告的真实可靠负责，并为审计对象保守商业和技术秘密。
一、总
则
1、项目综合说明除投标须知表外：
1.1 招标依据：计划批准文件。
1.2 参加投标的投标人应持招标公告中要求的资料至山东正信招标有限责任公司指定地点领取招标文件及有关资料。
1.3 本工程按照《中华人民共和国招标投标法》、 《中华人民共和国政府采购法》、 ...
篇五：街道财务审计信息稿
审计学》 练习题 一、名词解释题 1. 审计 2. 内部控制 3. 审计风险 4. 存货监盘 二、 单选题 1.审计赖以存在的客观基础是（
）
A.两权分离
B.受托经济责任关系 C.生产关系
D.市场经济体制 2.以下不属于鉴证业务的是（
）
A.历史财务报表审计
B.历史财务报表审阅 C.注册会计师执行预测性财务信息审核业务
D.预算管理 3.下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任表述中， 正确的是（
）
A.注册会计师只要能严格遵守独立审计准则， 就能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊。
B.如果未能查处的重大错报是由于被审计单位舞弊造成的， 则注册会计师对此不承担责任。
C.及时防止和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误与舞弊。
4.（
）
的情况不属于审计人员可不进行控制测试而直接实施实质性测试程序的情况。
A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制虽然存在， 但未有效运行 C.控制测试的工作量可能大于测试减少的实质性测试的工作量 D.相关内部控制存在并能有效运行 5.对应付账款函证的说法， 错误的是（
）
A.一般情况下， 应付账款不需要函证
B.函证可以用来证实应付账款的真实性 C.函证无法查找未入账的应付账款
D.函证只能发现应付账款的高估， 不能发现低估 6.生产循环的起点是（
）
A.生产部门领用原材料
B.生产计划部门签发生产通知单 C.生产部门开始生产产品
D.购买原材料 7.筹资与投资循环特点不正确的是（
）
A.发生的交易数量通常较少， 每笔交易的金额通常很大、
B.受到法律法规和相关契约的约束最多
C.与货币资金项目借方记录的联系多于与贷方记录的联系
D.最全面涉及到资产负债表的各个会计要素 8.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况， 所采取的最有效的审计程序是（
）
A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B.以为销售发票起点做销售业务的截止测试
C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D.向债务人函证
9.向开户银行函证， 可以证实若干项审计目标， 其中最基本的审计目标是（
）
A.银行存款真实存在
B.是否有欠银行的债务 C.是否有漏列的负债
D.是否有或有负债 10.甲审计人员于 2006 年 1 月 29 日开始对 A 公司 2005 年度财务报表进行审计， 2 月 16 日完成外勤审计工作， 2 月 20 日完成审计报告， 并于 2 月 21 日将审计报告送交 A 公司， 则 A公司管理当局声明书通常应为（
）
A． 2006 年 2 月 16 日
B.2006 年 2 月 20 日 C. 2006 年 2 月 21 日
D.2006 年 1 月 29 日 三、 多选题 1.被审计单位管理层对会计报表认定的项目主要有（
）
A.存在或发生
B.权利和义务
C.估价或分摊
D.完整性 2.在抽样风险中， （
）
是最危险的风险， 将导致审计人员无法做出正确的审计结论， 直接影响审计结果。
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误拒风险
D.误受风险 3.内部控制的要素包括（
）
A.控制环境
B.风险评估过程 C.信息系统与沟通
D.控制活动和对控制活动的监督 4.下列各项中， 符合注册会计师职业道德的有（
）
A.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 B.会计师事务所对其能力作广告宣传 C,会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D.会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 5.以下关于重要性、 审计风险、 审计证据的数量三者之间的关系的说法， 正确的有（
）
A.如果审计证据的数量不变， 则重要性与审计风险之间呈方向变动关系 B.在降低重要性的同时， 可通过增加证据的数量， 使审计风险保持在一个适当的水平上 C. 无论是否增加审计证据的数量， 重要性与审计风险见均呈反向关系 D.较低的重要性对应于较多的审计证据， 而较多的审计证据对应于较低的审计风险 6.审计人员小王在对 E 公司的应收账款进行审计时， 可以应用（
）
方法取得审计证据。
A.检查记录或文件
B.观察
C. 函证
D.重新计算 7.下列审计程序中， 属于证实银行存款存在的重要程序有（
）
A.盘点库存现金
B.审查银行存款余额调节表 C. 函证银行存款余额
D.审查银行存款收支截止的正确性 8.下列属于肯定式函证适用的情况有（
）
A.个别账户的欠款金额较大、 拖欠时间长、 出现异常余额 B.有理由相信欠款可能存在争议、 差错或问题 C. 相关的内部控制时有效的， 固有风险和控制风险评估为低水平 D.预计差错率较低 9.抽查生产成本的直接材料项目时， 需要抽查的原始凭证通常有（
）
A.领料单
B.发出材料汇总表
C.材料费用分配汇总表
D.成本计算单 10.在制定盘点计划时， 注册会计师应实施的工作有（
）
A.了解存货的会计系统及其他相关的内部控制 B.评估与存货相关的固有风险与控制风险 C. 审阅以前年度的工作底稿
D.盘点时间是否接近终结账日
四、 判断题 1.如果企业认为某些项目属于商业秘密， 不愿公开揭示， 审计人员就应该尊重企业意愿， 不能对外公布。
（
）
2.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加， 并由注册会计师进行盘点。
（
）
3.在既定的审计风险水平下， 可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险的评估结果呈同向关系。
（
）
4.盘盈的固定资产如果同类或类似固定资产不存在活跃的市场， 被审计单位应按照市场价格减去该项固定资产价值损耗后的余额作为入账价值。
（
）
5.审计人员监盘存货的时间应尽可能选择在被审计会计期末之前。
（
）
6.执业注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制会计报表等专业服务。
（
）
7.注册会计师对期后事项负有主动查找并审计的责任。
（
）
8.注册会计师如拟信赖内部控制， 应当实施控制测试， 以将控制风险降低至可接受水平。
（
）
9.无论评估的重大错报风险结果如何， 注册会计师应当针对重大的各类交易、 账户余额、 列报与披露实施实质性程序， 以获取充分、 适当的审计证据。
（
）
10.注册会计师出具无法表示意见意味着注册会计师不能发表无保留意见。（
）
五、 简答题 购货与付款业务有哪些典型不相容职务？
六、 综合题 1. V 公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。
2006 年 11 月， ABC 会计师事务所与 V公司续签了审计业务约定书， 审计 V 公司 2006 年度会计报表。
假定存在以下情形：
（1）
V 公司由于财务困难， 应付 ABC 会计师事务所 2005 年度审计费用 100 万元一直没有支付。
经双方协商， ABC 会计师事务所同意 V 公司延期至 2007 年底支付， 在此期间，V 公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）
V 公司由于财务人员短缺， 2006 年向 ABC 会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经公司会计主管审核的会计凭证录入计算机系统。
ABC 会计师事务所未将该注册会计师包括在 V 公司 2006 年度会计报表审计项目组。
（3）
V 公司要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时， 提供内部控制审核报告。为此， 签订了业务约定书。
要求：
根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定， 分别判断上述三种情况是否对 ABC 会计师事务所的独立性造成损害， 并说明理由。
（1）
（2）
（3）
2、 北京华泰实业公司于 11 月末“银行存款日记账” 余额为 238000 元， 对账单上企业存款余额为 245000 元， 经逐笔核对， 发现以下未达账项：
（1）
其他单位向企业汇入的款项 4000 元， 银行已经入账， 企业未收到收账通知， 尚未入账。
（2）
企业收到银行承付通知后的第二天根据有关凭证作付款 6000 元的债务处理， 但未通知银行承付， 银行尚未划账。
（3）
企业送存支票 2000 元， 已按进账单入账， 银行尚未入账。
（4）
根据委托收款凭证， 银行为企业支付电费 1000 元， 已从企业存款账户划出， 企业未收到付款通知， 尚未入账。
要求：
根据以上未达账项， 编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额
调整后银行对账单 245000 （
）
（
）
（
）
企业银行存款日记账余额
调整后银行存款日记账 238000 （
）
（
）
（
）
3.2006 年 12 月 27 日， 天津市 ABC 会计师事务所接受委托， 对 Z 上市公司股份有限公司2006 年度的财务报表进行审计， ABC 会计师事务所派注册会计师 A、 B 担任外勤审计工作的负责人， 于 2007 年 2 月 7 日进驻 Z 公司开始实施审计工作， 2007 年 2 月 27 日完成外勤审计工作， 现拟出具审计报告。
在审计过程中， 注册会计师注意到 Z 公司的以下情况：
（1）
2007 年 2 月 15 日， Z 公司手法哦某供货单位的通知， 被告知该供货单位 2007 年 1 月20 日发生火灾， 大部分设备和厂房被毁， 不能按期交付 Z 公司所订购货物， 且 无法退还 Z 公司预付的购货款 150 万元。
该公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款， 并要求承担相应的赔偿责任。
该公司将预付账款转入其他应收款处理， 并按 150万元全额计提坏账准备， 对 2006 年度财务报表预付账款、 替他应收款、 管理费用等有关项目进行了调整。
（2）
该公司 2006 年 3 月 20 日报废第二生产车间厂房一栋， 公司已按照《企业会计制度》的规定通过固定资产清理进行了处理。
在查阅该项目固定资产清理资料时， 注意到该厂房的原值中包括了所占用土地使用权 100 万元， 按当时支付土地出让金购买土地使用权的协议规定使用年限为 50 年计算， 该土地剩余使用年限未 20 年。
要求：（1）
假定注册会计师采用固定比率发来确定财务报表层次的重要性水平， 下面时Z 公司 2006 年度财务报表中的一些数据， 请帮助注册会计师确定财务报表层次的重要性水平， 并说明理由。
判断基础 当年数额（万元）
固定百分比 税前利润总额 1500 10% 资产总额 20000 1% 净资产 10000 1% 营业收入 15000 1%
（2）
如果考虑财务报表重要性水平， 针对（1）、（2）
两种情况， 如果 Z 公司不接受注册会计师提出的建议， 注册会计师应发表何种审计意见？
（3）
假定只存在第（1）
种情况， 并且 Z 公司接受注册会计师的调整或披露建议， 请代他们编制此时的审计报告。（只要求写出审计报告基本格式及重要事项段内容）
篇六：街道财务审计信息稿
关于对各村（社区）财务开展审计的通知各村（社区）、财政所：
为确保我镇村（社区）支部委员会和村（居）民委员会（以下简称“两委”）换届工作顺利进行，切实做好村（社区）财务审计工作，根据省、市、县各级关于做好“两委”换届前期准备工作部署精神，经镇党委、政府研究决定，在 X 镇全面开展村（社区）财务审计工作。
一、审计的目的 全面开展村（社区）财务审计工作，全面审计村（社区）“两委”任期内财经纪律执行情况，查清查实集体“三资”（资金、资产、资源）管理情况、财务收支情况和村级债权、债务情况，集体财务管理制度的订立和执行等情况，推进村级基层组织建设和党风廉政建设，维护村级集体经济组织和村（居）民的合法权益，进一步规范村级集体“三资”管理，健全和完善村级财务公开和民主管理制度，为全镇村（社区）“两委”换届选举工作打下坚实的基础。
二、审计的对象 全镇 16 个村（社区）为本次财务审计的对象。
三、审计的内容及重点 审计内容及重点包括“三资”管理、村级财务收支、村级债权债务和村级重要事务、重点工程、重点支出等项目，具体包括：
2
1 1 、集体“三资”管理情况。看集体“三资”管理是否严格按《郧西县农村集体“三资”管理实施细则》落实到位。
2 2 、集体财务收支情况。各项财务收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”；各项开支是否严格控制，有无挥霍浪费、虚报冒领等问题。
3 3 、集体财务管理情况。各项财务管理使用是否履行民主理财手续，并按规定全面、及时、规范公开；财务管理内部控制制度是否健全完善，库存现金、银行存款、固定资产是否定期清理核对，做到账实、账证、账账、账表相符。
4 4 、生产经营、建设项目发包和集体资产资源租赁发包及管理情况。审查以上活动是否依法依规按程序履行相关手续，集体资产、资源发包或租赁费等收入是否按规定及时足额上账，是否存在违规违纪等问题。
5 5 、集体土地征地补偿收入使用情况。集体土地征地补偿收入是否全部及时入账，分配和管理使用是否按规定执行，有无截留、侵占、挪用、虚报冒领等问题。
6 6 、债权债务情况。村集体各项债权债务是否真实合法，债权是否按期收回，是否存在以兴办公益事业为由擅自新增债务，有无擅自用村集体“三资”为他人提供担保或抵押质押等行为，导致新增债务等问题，有无举债发放福利待遇等问题。
7 7 、财经法纪执行情况。村（社区）重大事项决策程序是否依法依规，有无因投资决策失误或管理不善造成集体经济损失等
3 问题。
8 8 、财政资金等管理使用情况。村（社区）转移支付资金、专项资金、上级划拨资金、接受社会捐赠资金和物资、一事一议财政奖补资金、惠农补贴等资金的管理使用是否依法依规。
9 9 、群众对村（社区）“两委”及其班子成员反映集中强烈的其他问题。
四、审计的时限 审计时限：X 年 1 月 1 日—X 年 12 月 31 日。重大事项可追溯到以前年度及相关单位。
五、组织领导 为了加强对审计工作的领导，成立 X 镇村（社区）财务审计工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在财政所，邹昌宏同志任办公室主任。同时，以村为单位成立 16 个审计小组，各村审计小组组长由各村联村领导担任，财务主审为财政所干部，成员为各村（居）务监督委员会成员，审计小组负责对各村开展财务审计工作。为强化对审计工作的督导，由镇纪委牵头组建督导组，对村（社区）财务审计工作开展全程督办、指导。各审计小组要将审计过程中发现的问题及时反馈给督导组和审计领导小组办公室，以便及时研究解决，确保此次清理审计工作顺利完成。
六、审计方法步骤及时间安排 （一）下达《审计通知书》（ X 年 年 3 3 月 月 0 20 日以前）。审计组
4 提前 3 天向被审计村（社区）下达《审计通知书》，告知财务审计相关事宜。
（二）实地审计（ X 年 年 3 3 月 月 0 20 日至 X 年 年 4 4 月 月 8 18 日）。审计组对村（社区）全面开展财务审计工作。
（三）形成《审计报告（征求意见稿）》并公示
( ( X 年 年 4 4 月9 19 日至 X 年 年 4 4 月 月 8 28 日) ) 。审计组在实地审计的基础上形成《审计报告（征求意见稿）》并在村务公开栏上公示公开征求意见。同时要召开被审计村（社区）党员群众代表会议，广泛征求意见，接受群众监督。其中公开公示时间不得少于 5 个工作日。
（四）出具正式《审计报告》（ X 年 年 5 5 月 月 3 3 日至 X 年 年 5 5 月 月 1 13 3日）。在充分征求意见的前提下，经财务审计工作领导小组审核批准后，由审计组人员签字并出具《审计报告》一式三份，财政所代章后分别报送被审计的村（社区）、镇财政所、县委组织部。
（五）移交问题线索。对审计中发现的违规违纪违法问题线索可以边审计边向有关部门移交。
中共 X 镇委员会办公室
X 年 3 月 19 日
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